Порядок и сроки уплаты земельного налога
Особенности уплаты земельного налога зависят от категории плательщика — физическое лицо это или организация.
Физлица, в т.ч. ИП платят налог на основании налогового уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Крайний срок уплаты налога для них — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ). Налог за 2023 год следовало уплатить до 02.12.2024 (перенос с воскресенья), за 2024 год - до 01.12.2025.
Об уплате земельного налога ИП подробнее читайте в этой рубрике.
Порядок уплаты земельного налога для организаций устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, местный НПА или закон субъекта может устанавливать или не устанавливать авансовые платежи.
Подавать декларацию по земельному налогу в настоящее время организациям не нужно. Но рассчитать и уплатить его они должны самостоятельно в установленные сроки. Расчет по своим данным сделают налоговики и пришлют налогоплательщику соответствующее сообщение.
В 2024-2025 годах срок уплаты земельного налога для организаций установлен на:
- 28 число месяца, следующего за отченым кварталом - для авансов при их наличии;
- 28 февраля - годовой платеж.
В 2024-2025 годах при наличии обязанности уплачивать авансы по земельному налогу налогоплательщики обязаны подавать уведомление об исчисленных налогах в отношении земельного налога до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Также в связи с отсутствием деклараций по земельному налогу до 25 февраля необходимо сдавать уведомление об исчисленных налогах с суммой земельного налога за 4 квартал (при наличиии авансов) либо суммы годового платежа.
Вникнуть во все тонкости нового способа расчетов с бюджетом путем перечисления ЕНП вам поможет Путеводитель по ЕНП от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, рекомендуем получить пробный доступ и ознакомиться с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.
Как рассчитывается налог, мы рассказали здесь.
Особенности заполнения платежки по земельному налогу
В 2024-2025 годах платежные поручения на земельный налог оформляются в соответствии с двумя документами:
- положением Банка России № 762-П от 29.06.2021;
- приказом Минфина России № 107н от 12.11.2013 (в ред. от 30.12.2022).
Общий порядок заполнения поручения расписан в статье «Заполнение платежного поручения — образец».
В 2024-2025 годах земельный налог можно оплачивать исключительноо на КБК ЕНП с представлением уведомления об исчисленном налоге.
Платежное поручение на ЕНП должно содержать в себе в обязательном порядке ИНН плательщика, реквизиты налоговой инспекции и КБК ЕНП. Статус налогоплательщика при этом - 01.
Если вам нужно заполнить платежное поручение на авансовые платежи по земельному налогу, переходите к рекомендациям и образцу платежки от экспертов КонсультантПлюс. Пробный онлайн-доступ к системе получите бесплатно.
Образец платежного поручения на ЕНП
По ссылке ниже вы можете скачать бесплатно образец заполнения платежного поручения на перечисление единого налогового платежа (ЕНП), получив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс:
Скачать образец в КонсультантПлюс бесплатно
Если вы ошиблись в реквизитах, в 2024-2025 годах платеж уточнить нельзя. Как исправить ошибочный платеж, узнайте в системе КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно и переходите к подсказкам от экспертов.
Правильно оформить платежное поручение на уплату налога можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Заполнить платежное поручение».
Итоги
Платежное поручение на уплату земельного налога составляют только организации. Физлица и ИП уплачивают налог на основании налоговых уведомлений, сформированных ИФНС по итогам года. В 2024-2025 годах платить все налоги и взносы надо посредством перечисления единого налогового платежа на КБК ЕНП с представлением уведомления. Срок уплаты земельного налога за 2024 год юридическими оицами - 28 февраля 2025 года, уведомление подать нужно заранее - до 25 февраля 2025 года.