Какой налог на землю в Московской области

Кадастровая стоимость при налоге на землю

Земельный налог считается от кадастровой стоимости участка, которая определена на 1 января 2026 года. Это фундамент, на котором основываются все расчеты.

ВАЖНО! В Московской области стартовала масштабная переоценка почти 4,2 млн участков. Но не спешите паниковать: результаты этой оценки начнут применяться только с 1 января 2027 года. Налог за 2026 год считается по старым (текущим) данным Росреестра. Пересчетов в середине года не будет.

Где проверить стоимость:

• Самый надежный способ — заказать выписку из ЕГРН (через Госуслуги или МФЦ, срок — до 3 рабочих дней).
• Экспресс-вариант — Публичная кадастровая карта на сайте Росреестра или раздел «Справочная информация по объектам недвижимости онлайн».
• В личном кабинете ФНС (только для объектов, по которым уже поступали уведомления).

Что делать, если стоимость завышена и кажется неадекватной

С 2026 года в Московской области действует обязательный досудебный порядок. Первым делом идем в ГБУ МО «Центр кадастровой оценки». И только получив письменный отказ от бюджетного учреждения, можно подавать иск в суд.

Нюанс для тех, кто собрался в суд: если заказываете независимую оценку, чтобы доказать рыночную стоимость, отчет оценщика должен быть составлен строго на ту же дату, что и оспариваемая кадастровая стоимость (то есть на 1 января 2026 года). Ошибка в датировке — гарантированный отказ суда в удовлетворении требований.

Формулу расчета земельного налога и подробные комментарии по его расчету вы найдете в этой статье.

Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата земельного налога, посмотрите в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Ставки налога на землю в Московской области: 0,3% или 1,5%? Разбираем кейсы

Налоговый кодекс задает лишь предельные значения, а конкретную ставку спускают на места — представительные органы городских округов.

Категория 1 — льготная ставка 0,3%. Применяется к строго определенным землям:

• сельхозназначения — при условии фактического использования для производства;
• занятые жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ;
• участки для ИЖС, ЛПХ, садоводства и огородничества, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• участки общего пользования в СНТ и ОНТ (по закону № 217-ФЗ).

Категория 2 — стандартная ставка 1,5%. Это все остальные случаи:

• коммерческая застройка, склады, офисы, торговые центры;
• сельхозземли, которые фактически не используются по целевому назначению (подтвержденный факт нецелевого использования).

Главная ловушка: предел в 300 млн рублей. Этот момент часто вызывает путаницу. Важно запомнить правило: если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн рублей, муниципалитет не имеет права применять к нему льготную ставку 0,3%, даже если земля предназначена для ИЖС, ЛПХ или садоводства. Налоговая база для такого «дорогого» участка облагается исключительно по ставке 1,5%.

Это не «автоматическое правило для всех», а именно ограничение для льготных категорий: если участок попал в льготную категорию, но стоит дороже 300 млн, льготная ставка аннулируется. В решении совета депутатов любого муниципалитета прямо прописано исключение для участков дороже 300 млн по всем льготным категориям. Выбора у местных властей нет — они обязаны применить 1,5%.

Как узнать ставку своего округа? Используйте официальный сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (доступен в ЛК юрлица и физлица). Альтернатива — изучить решение совета депутатов вашего муниципалитета на официальном сайте администрации. В некоторых округах, например в Луховицах, для гаражей действует ставка 1%, а не стандартные 1,5% — изучайте локальные акты.

Что делать, если не пришло уведомление на уплату личных налогов, узнайте здесь.

Льготы при земельном налоге: федеральный вычет и местные льготы

Федеральный вычет на 6 соток (ст. 391 НК РФ) — это уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка.

Кто имеет право: пенсионеры, предпенсионеры (женщины 55+, мужчины 60+), инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, многодетные семьи (3+ детей) и другие категории.

Механика: если участок ровно 6 соток, налоговая база обнуляется. Если 10 соток, налог платится только с 4 соток.

ВАЖНО! Льгота дается только на ОДИН участок. По умолчанию ФНС применяет вычет к тому участку, где налог выше. Если вы хотите «перекинуть» льготу на другой объект, подавайте Уведомление о выборе земельного участка. Без заявления пересмотра выбора не будет — налоговая сделает это за вас по своему усмотрению (к объекту с максимальной суммой налога).

Срок подачи уведомления: до 1 ноября года, начиная с которого применяется вычет.

Местные льготы. Муниципалитеты имеют право расширять список преференций. В некоторых городских округах Подмосковья действует полное освобождение от земельного налога на один участок для многодетных семей (3+ несовершеннолетних детей), используемый для ЛПХ, дачи, садоводства или ИЖС.

В других муниципалитетах могут давать скидки ветеранам труда или почетным гражданам.

ВАЖНО! Это не универсальное правило для всей области. Льготы действуют точечно. Единственный способ не ошибиться — найти и прочитать нормативно-правовой акт именно вашего муниципального образования (решение Совета депутатов). Например, в решении совета депутатов Рузского округа многодетные семьи прямо указаны в списке льготников.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в статье «Кто является плательщиками земельного налога?».

Как заявить льготу по земельному налогу, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Проактивный режим ФНС и заявительный порядок при налоге на землю

С 2026 года налоговая активно применяет льготы автоматически, сверяясь с данными СФР и соцзащиты. Это удобно, но есть подводный камень: если у вас несколько участков и вы хотите, чтобы вычет 6 соток применили не к самому дорогому, а к конкретному, например, меньшему по площади, но с высокими рисками продажи, вы обязаны подать заявление вручную — через ЛК ФНС, МФЦ или лично в инспекцию. Иначе ФНС применит вычет по своей логике — к объекту с максимальным налогом, и пересмотра не будет.

Как подать заявление на льготу:

• через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• в любом МФЦ;
• лично в налоговой инспекции по месту учета.

Налоговая рекомендует подавать заявление до 1 мая года, следующего за налоговым периодом.

Формула расчета налога на землю и «правило 15-го числа»

Расчет идет про формулу: (Кадастровая стоимость – Вычет) × Ставка × Коэффициент владения.

См. статью: «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Главная головная боль бухгалтера — коэффициент владения, если право собственности возникло или прекратилось не с 1 января.

Здесь работает правило 15-го числа (п. 7 ст. 396 НК РФ):

Разбор на примерах:

Для организаций: отчетность и авансы по земельному налогу

Напоминание для корпоративного сектора: с 2021 года декларации по земельному налогу не сдаются. ФНС сама рассчитывает налог и направляет сообщение.

Совет главбуху: сверяйте сообщение из налоговой. Частые ошибки ФНС:

• неправильный коэффициент владения;
• неверный ОКТМО;
• игнорирование поданного заявления на льготу.

Пояснения лучше направлять через ТКС с приложением сканов подтверждающих документов.

Контрольный чек-лист перед уплатой налога на землю

Чтобы избежать пеней и доначислений, проверьте шесть параметров:

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

Земельный налог в Московской области — это история про локальные акты и арифметику. В 2026 году ничего революционного не случилось, кроме начала переоценки (которая пока не влияет на ваши квитанции). Используйте наш чек-лист, сверяйте каждую цифру с официальными источниками, и тогда ни налоговая инспекция, ни внезапная проверка Россельхознадзора не застанут вас врасплох.

О нюансах исчисления и уплаты земельного налога читайте в нашей рубрике «Земельный налог».