Нет, обязанности подавать заявление на зачет (форма КНД 1150057) взносов ИП за себя в счет налога по УСН-доходы не существует.
Налог по УСН за год такие ИП могут платить с учетом уменьшения:
- на весь фиксированный взнос, подлежащий уплате за 2025 год (53 658 руб.);
- дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2024 год, если не учли их в 2024 году и за 2025 год.
Никаких заявлений на зачет не требуется. На это налоговая служба указывала в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@. Также не требуется и наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК страховых взносов, подчеркнула ФНС.
В декларации по УСН уменьшающие налог взносы отображаются в строках 140-143. Распределить их между этими строками можно произвольно. Главное, чтобы они не превышали соответствующие суммы налога (авансов) по строкам 130-133. Полагаем, целесообразно заполнять эти строки с учетом того, как ранее вы заполняли уведомления на авансы по УСН. То есть в строках 140-142 нужно указать взносы, которы брались в уменьшение при уплате авансов за 1-3 кварталы, а в строке 143 — оставшиеся не учтенными в течение 2025 года.
Схожий порядок применим и к ПСН: заявление о зачете взносов и при этой системе тоже не требуется. Только в отличие от упрощенцев ИП на патенте не подает уведомление по ЕНП, а должен подать специальное уведомление об уменьшении ПСН на взносы. Подробно о таком уведомлении мы рассказываем здесь.
Подробную инструкцию по уменьшению УСН на взносы смотрите в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.