Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН
В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?
Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.
На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн: Налогоплательщик ЮЛ и Онлайн-сервис сдачи отчетности:
На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2023 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.
Форма декларации и сроки представления
С отчетности за 2023 год действует обновленная форма декларации.
На рисунке ниже представлен минимальный набор необходимых сведений об актуальной форме декларации по УСН и крайних отчетных датах для ИП и компаний:
Обратите внимание на сроки сдачи налогового отчета. Важно их не пропустить, иначе будут штрафные санкции.
Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).
Не забывайте, что сейчас есть повышенные лимиты УСН, при которых применяются повышенные ставки налога, позволяющие налогоплателщикам продолжать применять УСН при превышении стандартных лимитов. Лимиты выручки с учетом индексации см. здесь.
Подробнее об условиях перехода на упрощенку и ее применения рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности.
Сколько листов декларации заполнять
Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):
Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ЕД-7-3/958@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.
Требования к оформлению: 5 основных правил
Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 1.3─1.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ЕД-7-3/958@):
- Правило отражения стоимостных показателей.
Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.
- Правило нумерации страниц.
Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» ... «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.
- Правило оформления бумажной декларации.
Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:
- заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
- исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
- двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.
- Правило заполнения полей.
Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:
- Правило заполнения полей декларации при отсутствии показателей.
Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).
Инструкция по заполнению декларации
Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ЕД-7-3/958@.
Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:
ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2023 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:
|
Период |
Доходы, руб. |
Расходы, руб. |
Доходы минус расходы, руб. |
|
1-й квартал |
3 778 065 |
1 998 006 |
1 780 059 |
|
Полугодие |
7 985 066 |
3 022 380 |
4 962 686 |
|
9 месяцев |
11 445 119 |
5 655 442 |
5 789 677 |
|
Год |
14 749 390 |
8 170 448 |
6 578 942 |
Прекращать свою деятельность, реорганизовываться или переходить на иной режим налогообложения компания не планирует. Целевое финансирование в истекшем году она не получала. В регионе нахождения компании действует обычная ставка для упрощенцев с базой «доходы минус расходы» — 15%.
С учетом этого бухгалтер ООО «Прогресс» определил состав декларации по УСН за 2023 год: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Титульный лист
Как бухгалтер ООО «Прогресс» заполнил основные поля титульного листа, показано на образце:
После заполнения титульного листа бухгалтер перешел к основной (расчетной) части декларации — разделу 2.2. Раздел 1.2 он пока оставил незаполненным, так как данные для него появятся только после заполнения раздела 2.2.
Раздел 2.2
Раздел 2.2 бухгалтер заполнил на основе данных о доходах и расходах, налогооблагаемой базе (доходы минус расходы), а также о ставке УСН-налога. Затем он исчислил сумму авансовых платежей и налога по отчетным периодам и за календарный год.
Как выглядит заполненный раздел 2.2, смотрите на образце декларации по УСН:
Пояснения по заполнению раздела 2.2:
Раздел 1.2
Завершающим этапом в оформлении декларации по УСН является заполнение раздела 1.2:
Пояснения по заполнению раздела 2.1:
Расходы упрощенца: важные уточнения от чиновников
Упрощенцы с базой «доходы минус расходы» при вычислении суммы УСН-налога имеют возможность уменьшать полученные доходы на сумму произведенных за этот же период расходов. Перечень таких расходов ограничен (ст. 346.16 НК РФ).
Упрощенцу важно не только сверять все расходы с этим перечнем, но и учитывать разъяснения чиновников и судебные решения по отдельным видам расходов, которые помогут безошибочно определить налогооблагаемую базу и правильно исчислить УСН-налог.
Можно ли принять к учету «коронавирусные» расходы, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Ознакомьтесь с набором «спорных» расходов упрощенцев и ссылками на НК РФ, судебные решения и разъясняющие письма чиновников:
Итоги
Декларацию по УСН можно заполнить бесплатно онлайн через специальные сервисы на сайте ФНС, с помощью веб-приложений на коммерческих сайтах и иными способами. Программное заполнение декларации предпочтительнее ручного, так как позволяет автоматически исчислить налог и избежать погрешностей в вычислениях. Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения применяет упрощенец: «доходы» или «доходы минус расходы».