Когда договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой и какие будут последствия

Когда договор ГПХ может быть переквалифицирован в трудовой

Согласно ст. 19.1 ТК РФ договор ГПХ может быть признан трудовым в следующих случаях:

• решение вынес суд или другие органы, лица, на это уполномоченные, на основании заявления исполнителя по договору ГПХ;
• решение принял сам работодатель на основании заявления исполнителя, оформленного в письменной форме, или предписания ГИТ, если оно не обжаловано.

Уже завершенные отношения, которые были основаны на гражданско-правовом договоре, могут быть признаны трудовыми только на основании решения суда. Соответствующий иск должно подготовить лицо, которое было исполнителем по договору ГПХ. Порядок подготовки такого иска регламентируется ч. 2 ст. 19.1 ТК РФ.

Образец иска о признании договора ГПХ трудовым можно скачать в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к КонсультантПлюс. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки. 

Трудовые споры подобного рода рассматриваются судами, которые должны принимать во внимание позицию ВС РФ:

• наличие конкретных признаков трудовых отношений и, как следствие, трудового договора, установленных ст. 15 и 56 ТК РФ;
• выполнение работы в соответствии со штатным расписанием — не единственный признак трудовых отношений;
• если определенной должности в штатном расписании нет, это не исключает возможности признания договора ГПХ трудовым, при наличии соответствующих признаков и осведомленности работодателя о выполняемых функциях.

Поскольку риск переквалификации договора ГПХ в трудовой очень велик, то при заключении такого договора необходимо тщательно учесть указанную позицию суда, изложенную в определении Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 25.09.2017 № 66-КГ17-10. Его можно посмотреть в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ.

Какие документы должен оформить работодатель, если договор ГПХ переквалифицирован в трудовой

Признание договора ГПХ трудовым обязывает работодателя оформить работника в соответствии с ТК РФ. При этом датой начала трудовых отношений следует считать фактическое начало работы по договору ГПХ, что следует из ст. 11, 16 и 19 ТК РФ. Таким образом, с этой даты нужно:

• оформить договор с работником по ТК РФ в течение трех дней с момента признания договора правовыми;
• изменить штатное расписание, если сама должность работника в нем отсутствует;
• издать приказ о приеме на работу;
• сделать соответствующую запись в трудовой книжке работника при ее ведении в бумажном формате;
• подать информацию о приеме на работу в местный орган СФР по форме ЕФС-1. Если сведения ранее подавались о работе по договору ГПХ, то нужно скорректировать данные сведения в ЕФС-1;
• внести соответствующие корректировки по иным данным персонифицированного учета, которые отражали работу по договору ГПХ.

Дополнительно может потребовать оформить и другие документы, например, по предоставлению оплачиваемого отпуска. Кроме того, если отношения между работодателем и работником переквалифицированы в трудовые уже после их завершения, то также дополнительно нужно будет оформить увольнение работника.

Какие выплаты должен получить работник при переквалификации договора ГПХ в трудовой

Работодатель обязан выплатить все недоплаченные суммы работнику с момента начала работы из того расчета, если бы он работал по трудовому договору. Эти суммы должны быть рассчитаны за каждый месяц с учетом времени, которое фактически отработал работник по гражданско-правовому договору. Это может быть, например, доплата до МРОТ, если работник полностью отработал рабочее время за указанный период, а по договору ГПХ получил оплату в меньшем объеме.

Также нужно обратить внимание на необходимость получения работником компенсационных выплат, которые ему полагались в рамках трудовых отношений, если осуществлено признание договора ГПХ трудовым. Судебная практика, например, предлагает возмещать и моральный вред (п. 63 постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2). Все денежные выплаты должны быть произведены с учетом положений ст. 236 ТК РФ.

Какие налоги и страховые взносы следует уплатить, если договор ГПХ переквалифицирован в трудовой

Список конкретных платежей, необходимых к уплате в бюджет, зависит от статуса лица, которое работало по договору ГПХ: самозанятый, просто физическое лицо или ИП. В зависимости от этого в бюджет должны были перечисляться соответствующие налоги и страховые взносы.

Особенности заключения договора ГПХ с самозанятым приведены в статье.

Так, если договор ГПХ, к примеру, был заключен с физическим лицом, то переквалификация его в трудовой договор повлечет для работодателя доначисления следующих налогов и сборов:

• страховых взносов на ВНиМ (это касается периодов до 2023 года, ранее по договорам ГПХ оплачивать эти взносы было не нужно);
• страховые взносы на травматизм (по трудовым договорам такие взносы уплачивать нужно, по договорам ГПХ — нет, если уплата не предусмотрена договором).

Признание договора ГПХ трудовым в этом случае не влечет обязанности уплачивать НДФЛ, а также страховые взносы на ОПС и ОМС, а с 2023 года еще и взносы на страхование по ВНиМ.

Чего не скажешь о договоре ГПХ с самозанятым — подробности здесь.

Какой штраф определен в случае, если договор ГПХ переквалифицирован в трудовой

Признание гражданско-правового договора трудовым для работодателя грозит следующими санкциями:

• Штраф за признание договора ГПХ трудовым: для должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей. Повторно: должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок от года до трех лет, юридическое лицо может быть наказано штрафом от 100 000 до 200 000 рублей;
• Неуплата или неполная выплата платежей работнику, связанная с оформлением работника по договору ГПХ вместо трудового договора: для должностных лиц штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей. Повторно: для должностных лиц штраф от 20 000 до 30 000 рублей (либо лицо может быть дисквалифицировано от года до трех лет), для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей.
• Штрафы и пени за неуплату налогов и страховых взносов в соответствии со ст. 75, 122 и 123 НК РФ.
• Штрафы и пени за неуплату взносов на травматизм — Федеральный закон № 125-ФЗ.

Последствия признания договора ГПХ трудовым для работодателя этим не ограничиваются, поскольку должностные лица могут столкнуться и с уголовной ответственностью на основании ст. 199.3, 199.4 УК РФ.

Итоги

Таким образом, последствия переквалификации договора ГПХ в трудовой договор могут привести к административной, налоговой и уголовной ответственности, поэтому очень важно учесть все риски при заключении подобных договоров.