Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись
Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.
По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.
Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.
Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?
Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.
Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и что делать дальше после регистрации.
Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.
Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП
Правила расчета фиксированных платежей ИП согласно НК РФ следующие:
- фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
- на ближайшие годы ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.
С 2023 года фиксированный платеж по взносам ИП устанавливается единой суммой, без разделения на пенсионное и медицинское страхование. На 2023 год при доходе до 300 000 руб. это 45 842 руб. На 2024 год — 49 500 руб.
Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год), но не более предельного размера, который на 2023 год установлен равным 257 061 руб. Максимальный размер дополнительного взноса на ОПС при доходе свыше 300 000 руб. на 2024 год — 277 571 руб. То есть максимум взносов за 2024 год — 327 071 руб.
Для ИП из новых регионов установлены пониженые тарифы:
- 14 400 рублей — в 2023 году;
- 25 200 рублей — в 2024 году;
- 36 000 рублей — в 2025 году.
1% свыше 300 000 руб. такие предприниматели вообще не будут платить в 2023, 2024 и в 2025 годах.
Величина взносов на 2022 год была установлена в фиксированном размере при доходе 300 000 руб. и менее:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 34 445 руб.;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 766 руб.
При расчете взноса за 2022 год сумма фиксированного платежа на ОПС и дополнительного взноса 1% не могла быть больше 275 560 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. См. пример расчета в следующем разделе.
Сроки уплаты взносов ИП (п. 2 ст. 432 НК РФ):
- фиксированного платежа за 2023 год — 09.01.2024 (перенос с выходного 31 декабря).
- дополнительной суммы страховых взносов за 2023 год в 2024 году — 01.07.2024 (рабочий день, без переносов).
Для ИП, работающих в определенных отраслях, срок уплаты взноса за 2021 г. в размере 1% с доходов более 300 000 руб. продлен на год. Правило применяется, если код основного вида деятельности ИП по данным ЕГРИП на 1 апреля 2022 г. совпадает с одним из кодов, указанных в Перечне (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ, п. п. 1, 4 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776). С учетом продления взнос нужно было уплатить не позднее 3 июля 2023 г. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 3(2) указанного Постановления).
С 1 марта 2023 г. ИП, на которых распространяется указанное продление, могут обратиться за предоставлением рассрочки...
Подробнее читайте в Готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
В 2023 году перечислять взносы ИП за себя можно единым налоговым платежом или отдельными платежками, а с 01.01.2024 только единым налоговым платежом.
Уведомления по ЕНП на взносы ИП за себя не подаются.
Новый порядок заполнения платежек по взносам ИП подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Смотрите разъяснения экспертов и образец бесплатно по пробному доступу.
Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы». С переходом на ЕНП правила уменьшения кардинально поменялись. Читайте о них здесь.
Примеры расчета страховых платежей по ИП
Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и бесплатно смотрите примеры расчета взносов ИП:
Пример расчета страховых взносов на ОПС предпринимателем за себя с дохода более 300 000 руб. от «КонсультантПлюс»:
ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом…
Продолжение примера см. в Готовом решении.
Пример расчета страховых взносов на ОПС и ОМС ИП, который зарегистрировался в течение 2023 г.
20 апреля 2023 г. Иванов В.В. был зарегистрирован в качестве ИП. Работников у него нет. Применяемый налоговый режим - УСН с объектом "доходы". С момента регистрации по 31 декабря 2023 г. от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 2 010 000 руб. Таким образом, за 2023 г. он должен заплатить следующие суммы взносов:...
Продолжение примера см. в Готовом решении.
Итоги
МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2023-2024 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2023 года это единая сумма 45 842 руб., для 2024 года — 49 500 руб.
Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).
Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.