Кто отражает в РСВ пониженные страховые взносы
В настоящее время платить взносы по пониженным тарифам вправе в том числе работодатели, относящиеся к МСП. Заполнять из-за этого РСВ они должны по особым правилам.
ВАЖНО! На конец 2025 года на рассмотрении находится законопроект, который отменяет пониженные взносы для МСП, оставляя их только для предприятий, занимающихся определнным видом деятельности.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Правила для РСВ с пониженными тарифами прописаны в порядке заполнения расчета. Форма за 2025 год и порядок ее заполнения утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ в ред. приказа от 13.09.2024 № ЕА-7-11/739@. Скачайте бланк и образец его заполнения бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Код тарифа для пониженных взносов
Код тарифа плательщика 20 в РСВ 2025-2026 — именно его нужно использовать, заполняя расчет по пониженным ставкам для МСП.
ВАЖНО! Подсказки от КонсультантПлюс
Код используемых вами пониженных тарифов страховых взносов выберите из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Значения таких кодов различаются для разных категорий плательщиков. Например, нужно указать:
код тарифа "06" - если являетесь российской организацией и применяете пониженные тарифы, поскольку ведете деятельность в сфере IT;
код тарифа "10" - если являетесь некоммерческой организацией (но не государственным или муниципальным учреждением), используете УСН и применяете пониженные тарифы, поскольку осуществляете соцобслуживание населения, научные исследования и разработки, деятельность в сфере образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), непрофессионального массового спорта;
код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24")...
Еще 4 кода см. в готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
В подразделе 3.2.1 раздела 3 при этом надо указывать следующие коды категории застрахованного лица:
- МС — физлица, с части выплат и вознаграждений которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками;
- ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
- ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.
Заполнение разделов РСВ с пониженным тарифом (образец)
Пониженные тарифы применяются к части зарплаты, которая превышает 1,5 размера МРОТ на начало года (в 2025 - 22 440 руб.), а зарплата в пределах 1,5 размера МРОТ облагается взносами по обычным тарифам. Поэтому в РСВ эти части обособляются.
Для этого заполняются два подраздела 1:
- с кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих 1,5*МРОТ;
- с кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках 1,5*МРОТ.
Что касается численности застрахованных лиц, то в подразделе с кодом 01 нужно указать всех, кому начислялись выплаты, а с кодом тарифа плательщика 20 — только тех, у кого зарплата больше МРОТ.
Дублируется и подраздел 3.2.1. По каждому работнику его нужно заполнять отдельно:
- на выплаты в пределах 1,5*МРОТ — с кодами застрахованного лица НР, ВЖНР или ВПНР;
- на выплаты свыше 1,5*МРОТ — с кодами МС, ВЖМС или ВПМС.
В системе КонсультантПлюс вы найдете образец РСВ с пониженным тарифом, получив бесплатный пробный доступ:
Больше рекомендаций по заполнению РСВ — в нашей специальной рубрике.