Годовые налоговые декларации: когда, по какой форме и каким способом представлять
За 2023 год компаниям, ИП и физлицам предстоит передать в ИФНС сведения об объектах налогообложения, полученных доходах, произведенных расходах и иную необходимую для исчисления налогов информацию. Для передачи налоговикам этих сведений:
- предусмотрены специальные формы деклараций;
- установлены временные рамки, в течение которых оформленные декларации должны попасть к контролерам, а налоги быть перечислены в бюджет;
- регламентированы способы представления налоговой отчетности (на бумаге и в электронном виде) и передачи ее налоговикам (лично налогоплательщиком или его представителем, по почте, по ТКС).
О самом современном способе сдачи отчетности узнайте здесь.
Из следующего раздела вы узнаете о сроках подачи налоговых деклараций за 2023 год.
Посмотрите этот материал и подготовьтесь к важным изменениям по налогам с 2024 года. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» предоставляется бесплатно.
Сроки сдачи налоговых деклараций
С 2023 года сроки представления почти всех налоговых деклараций и расчетов приходятся на 25 число. При этом по хронологии отчетные даты распределяются так:
Не позже 25 января сдаем:
- декларацию по НДС за 4 квартал;
- декларацию по водному налогу за 4 квартал;
- отчетность по НДПИ за декабрь 2023.
Следующая отчетная отметка — 26.02.2024. В этот срок (перенос с выходного 25 февраля) теперь представляется годовой 6-НДФЛ со справками о доходах.
Затем до 25.03.2024 сдаются декларации по налогам:
До 25 апреля должны отчитаться по УСН предприниматели.
Затем по 02.05.2024 включительно (перенос с выходного 30 апреля) контролеры ждут декларации по НДФЛ от ИП и обычных "физиков".
ВАЖНО! Декларация 3-НДФЛ за 2023 год имеет новый бланк.
Страховые взносы: как отчитываемся за 2023 год
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) представляется в ИФНС ежеквартально — на его подготовку и передачу контролерам теперь отводится 25 дней после окончания отчетного квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть ЕРСВ по итогам 2023 года нужно успеть сдать не позже 25.01.2024.
Для РСВ за 2023 год утверждена новая форма отчета. Она обязательна с 01.01.2024. Но ФНС сообщила, что сдать отчет можно уже в декабре, и здесь возможны варианты.
Если вы не успели отправить налоговикам расчет, возможен штраф и блокировка счета.
Как уплатить штраф, см. в материале.
Даже если вы уложились в указанный срок, ваш ЕРСВ налоговики могут посчитать непредставленным, в частности, если:
- совокупная сумма страховых взносов не соответствует сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу; и/или
- в расчете обнаружены недостоверные персональные данные о застрахованных лицах.
Еще ошибки, которые влекут непринятие расчета контролерами, здесь.
Налоговики сами сообщат вам об этом в уведомлении не позднее:
- следующего дня после получения расчета в электронной форме;
- 10 дней после получения бумажного экземпляра ЕРСВ.
С момента получения уведомления у вас есть 5 дней, чтобы представить расчет, в котором устранены указанные несоответствия. В этом случае датой отправки уточненного расчета будет считаться дата представления первичного ЕРСВ.
Как откорректировать неверные данные в ЕРСВ, узнайте из публикации.
Как отчитаться по взносам за 2023 год в соцфонд, читайте здесь.
Бухгалтерская отчетность: что, как и когда сдаем
Стандартный набор бухотчетов включает:
- баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- отчеты:
- об изменениях капитала;
- о движении денежных средств;
- о целевом использовании полученных средств;
- пояснения к отчетности.
Если вы относитесь к малому бизнесу, являетесь НКО или действуете в рамках проекта «Сколково» и при этом не подлежите обязательному аудиту, традиционную отчетность можно заменить упрощенной.
Как это сделать, рассказываем в статье.
Срок сдачи бухотчетности не изменился. Это 31 марта, но т. к. это выходной, то отчетная дата сдвигается на 01.04.2024.
Итоги
Отчеты в ИФНС по итогам года нужно сдавать начиная с января. Сроки сдачи большинства отчетов приходятся на 25 число. Некоторые даты из-за выходных сдвигаются.