Новые лимиты ПСН в 2026-2027 годах
Лимит выручки по патенту в 2026 году 20 млн рублей — по итогам 2025 и в течение 2026. Для сравнения: в 2025 году верхний порог дохода был 60 млн рублей. Кроме этого, будет дальнейшее понижение оборотов на ПСН, а именно:
- в 2027-м и по итогам 2026-го — 15 млн рублей;
- в 2028-м и по итогам 2027-го — 10 млн рублей.
То есть, если предприниматель, работающий по ПСН, превысил лимит в 20 млн в 2026 году, он автоматически теряет право применять его с месяца начала действия патента. Если бизнесмен хочет оформить спецрежим в 2027 году, выручка за 2026-й не должна превышать 15 млн рублей.
Какие главные изменения произошли в ПСН в 2026-2027 годах, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Кто может получить ПСН в 2026-2027 годах
Использовать патентную систему налогообложения, не превышая лимит доходов по ПСН в 2026-2027 годах, вправе предприниматели, ведущие конкретные виды деятельности, например:
- стационарная торговля, с некоторыми исключениями;
- общественное питание;
- ремонт мебели;
- услуги красоты.
Какими видами деятельности можно заниматься на патенте, рассказали в статье.
В зависимости от региона, перечень доступных сфер может меняться, однако лимит выручки для применения ПСН в 2026-2027 годах един по всей стране. Актуальную информацию по своему региону вы можете изучить на официальном сайте ФНС.
С 2026 года из перечня видов деятельности, доступных для применения ПСН, исключены охранные услуги.
ВАЖНО! По одному патенту разрешается работать в разных торговых точках. Например, если у вас две парикмахерские, в обоих вы работаете по одному документу. Для этого рекомендуем при подаче заявления на ПСН в ФНС перечислить все точки, где планируется ведение деятельности.
Как перейти на ПСН, применять, отказаться от него, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Какие доходы учитывать при применении ПСН
При покупке патента в нем указывается потенциальный доход, но лимит по ПСН для ИП на 2026-2027 годы рассчитывается исходя из реальной выручки.
Предприниматель на патенте должен вести книгу учета доходов. В ней необходимо отражать все полученные в процессе ведения бизнеса доходы.
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько, ответили тут.
При подсчете выручки необходимо помнить некоторые нюансы:
- Если предприниматель совмещает УСН и патент, доход нужно брать общий, без разбивки на режим.
- Если патент совмещается с ОСНО или ЕСХН, то доходом будет являться только выручка от патента.
Сколько стоит патент и как рассчитать его стоимость в 2026-2027 годах
Помимо снижения лимита по патенту в 2026-2027 годах, ожидается увеличение цены самого патента. Затронет изменение только некоторые виды деятельности. Точную стоимость документа можно высчитать на сайте ФНС с помощью специального калькулятора.
Можно определить стоимость патента самостоятельно. Делается это по формуле:
Патент = Налоговая ставка × Потенциальный годовой доход : 365 × Срок действия патента, где:
- Налоговая ставка — 6%. В регионах она может быть ниже.
- Потенциальный годовой доход — средний оборот компаний с аналогичным видом деятельности. Это величина, которую устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности отдельно. Она не зависит от реального дохода предпринимателя и рассчитывается на основе статистических данных о среднем обороте компаний с аналогичным видом деятельности на этой территории.
- 365 — количество дней в году.
- Действие патента (в днях) — время, на которое оформляется документ. Может браться на срок, более 30 дней.
ВАЖНО! При совмещении нескольких видов деятельности на УСН и патенте, следует вести раздельный учет по системам налогообложения.
Как рассчитать потенциальный доход по патенту, рассказали в материале.
В какие сроки оплачивать патент
Зависит от срока действия патента:
- Патент получен на срок до шести месяцев — налог уплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
- Патент получен на срок от шести месяцев до календарного года — 1/3 налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 не позднее срока окончания действия патента.
Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря.
Можно ли отказаться от патента при увеличении его стоимости
Если в вашем регионе, помимо снижения лимита для патента на 2026-2027 годы для ИП, увеличилась стоимость патента, в некоторых случаях от него можно отказаться. Отказ возможен только до начала действия патента. Достаточно уведомить ИФНС в свободной форме.
В том случае, если бизнесмен получил патент, и он начал действие, то аннулировать его невозможно до истечения срока. Действие ПСН прекратится только в двух случаях:
- утрата права на применение ПСН;
- прекращение вида деятельности, в отношении которого был взят патент.
По какой форме подавать заявление на ПСН в 2026-2027 годах, рассказали в статье.
Что делать при превышении лимита доходов на патенте для ИП в 2026-2027 годах
Согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ при превышении лимита ПСН патент перестает действовать с момента оформления. Об утрате права на ПСН нужно подать в налоговую специальное заявление (форма КНД 1150025).
Если ИП совмещал ПСН с УСН, он слетает на упрощенку, если нет - на ОСНО.
Может ли он подать уведомление о переходе на УСН, узнайте в статье. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный.
Что будет с уплаченным налогом по ПСН, если право на патент утратится, рассказываем здесь.
Итоги
Из статьи вы узнали, какой лимит дохода на патенте в 2026-2027 годах. Кроме изменения лимита, в некоторых регионах увеличивается стоимость самого документа. Поэтому бизнесмену рекомендуется проверять стоимость полученного ПСН до начала его использования. При утрате права на патент, предприниматель должен своевременно подать заявление в ФНС.