Что такое книга продаж в 2026 году и кому она нужна
Книга продаж — это сводный документ, куда вносятся сведения обо всех счетах-фактурах и других документах, по которым у вашей компании или ИП возникает обязанность начислить и уплатить НДС.
Ее обязаны вести:
- организации и ИП на общей системе налогообложения — это основная категория;
- налоговые агенты по НДС — например, если вы арендуете государственное имущество или покупаете товары/услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в РФ;
- компании и ИП на спецрежимах (УСН, патент), если они по какой-то причине выставили счет-фактуру с НДС или превысили лимит, дающий право на освобождение от уплаты налога.
Книга продаж — это не просто отчет для налоговой, а ваш главный инструмент контроля за правильностью начисления НДС.
Методичка по НДС для плательщиков УСН с 2026 года опубликована тут.
Посмотрите образец заполнения книги продаж за II квартал 2026 года в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Главные изменения в книге продаж с 2026 года
На что обратить внимание при ведении новой формы книги продаж с 2026 года и какие изменения учесть:
Это одно из самых важных нововведений. Теперь при продаже товаров или услуг в счет ранее полученного аванса вы обязаны указывать в книге продаж номер и дату соответствующего авансового счета-фактуры. Раньше налоговая видела только отгрузку. Теперь вся цепочка «аванс → отгрузка» будет прозрачной. Это снижает риск ошибок и претензий со стороны ФНС, а также упрощает проверку.
- Изменение ставок НДС
С 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%. В связи с этим в самой книге продаж меняется структура граф:
- появляются отдельные поля для операций по ставке 22%.
- остаются графы для операций, начатых ещё при ставке 20%(или 18% - редкая ситуация), чтобы корректно закрыть старые сделки.
Ваша учётная программа должна быть обновлена к этому сроку, чтобы автоматически подставлять верную ставку и рассчитывать налог.
- Прослеживаемые товары: точность до копейки
Если вы работаете с товарами, подлежащими прослеживаемости, например холодильники, мониторы, детские коляски определенных марок, то в книге продаж их стоимость теперь указывается в рублях и копейках. Это необходимо для полного соответствия данных в системе прослеживаемости и ваших налоговых регистрах. Раньше разрешалось округлять до целых рублей.
- Реквизиты ИП: больше формальностей
Индивидуальные предприниматели теперь должны указывать рядом со своей подписью не только Ф.И.О., но и свой ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя), а также дату его присвоения. Это требование к оформлению делает документ более официальным и юридически значимым.
Что записывать в книгу продаж в 2026 году
Сюда заносят все сделки, по которым надо платить НДС:
- продажа товаров, работ или услуги;
- полученная предоплата от покупателя — нужен авансовый счет-фактура;
- бесплатная передача товара или услуги — тоже считается продажей, с нее платится НДС;
- выполненные строительно-подрядные работы, если ваша фирма — подрядчик;
- передача права собственности — например, продажа долга другому лицу;
- агентская деятельность;
- изменение цены или количества товара — оформляют специальный документ и вносят запись.
Эти записи помогут избежать ошибок при проверке налоговиками.
Пример заполнения книги продаж в 2026 году разместили тут.
Как продавец регистрирует в книге продаж счет-фактуру при получении аванса, посмотрите в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Где взять книгу продаж в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»
Программа «1С:Бухгалтерия» помогает создать книгу продаж. Есть два простых пути:
- Через меню «Отчеты»:
- Зайти в программу «1С».
- Найти раздел «Отчеты».
- Выбрать пункт «Книга продаж».
- Указать нужный срок и распечатать отчет.
- Используя «Помощник учета НДС»:
- В разделе «Отчеты» открыть вкладку «НДС».
- Нажать «Отчетность по НДС».
- Включить «Помощник учета НДС».
- Помощник сам предложит оформить книгу продаж.
Удобнее всего использовать помощник — он сам соберет нужные сведения из разных мест программы.
См. также «Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС».
Как заполнять книгу продаж: подробный разбор граф
Книга продаж состоит из множества колонок. Вот подробная расшифровка самых важных из них:
|
Номер графы |
Что указывать |
|
1 |
Порядковый номер записи за квартал. Просто нумеруйте строки по порядку |
|
2 |
Код вида операции. Это шифр вашей сделки. Например: ● 01 — обычная отгрузка; ● 02 — получение аванса; ● 21 — восстановление НДС. Коды утверждены ФНС |
|
3 |
Номер и дата счета-фактуры. Это данные документа, который вы выставили покупателю |
|
11а |
Номер и дата авансового счета-фактуры. Заполняется, только если текущая продажа — это отгрузка в счет аванса |
|
14–16 |
Стоимость продаж без НДС. Здесь вы указываете общую сумму отгрузки отдельно для каждой ставки налога, если применяете разные |
|
17–18б |
Сумма НДС. Рассчитанный налог по соответствующим ставкам (22%, 20% и т. д.) |
Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько, рассказали здесь.
Восстановление НДС: когда нужно вернуть налог в книгу
Восстановление НДС — это ситуация, когда ранее принятый к вычету налог нужно снова начислить к уплате. В книге продаж такие операции отражаются отдельной строкой с кодом 21.
Типичные случаи восстановления:
- вы перешли с ОСНО на УСН или патент;
- стоимость приобретенных товаров или услуг уменьшилась (поставщик сделал скидку);
- имущество, которое использовалось в деятельности без НДС, начало использоваться в облагаемой деятельности (или наоборот).
Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету, описали тут.
Как исправить ошибку в книге продаж
Ошибки случаются. Главное — знать, как их исправить.
- Если нашли ошибку в текущем квартале, просто аннулируйте неверную запись и внесите правильную.
- Если ошибка обнаружена в следующем квартале или позже, необходимо оформить дополнительный лист к книге продаж за тот период, когда была допущена ошибка. В этом листе старая запись аннулируется и делается новая, правильная.
Книгу продаж не нужно распечатывать и нести в инспекцию отдельно. Она ведется в электронном виде (в бухгалтерской программе). Данные автоматически попадают в декларацию по НДС (в раздел 9). Вся декларация отправляется в налоговую через интернет по ТКС.
Как сделать сторно в книге продаж, узнайте из материалов «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как внести изменения в книгу покупок, рассказали в статье.
Итоги
Все налогоплательщики, начисляющие НДС, обязаны вести книгу продаж. С 2026 года — новая форма, новая ставка 22% и обязательная графа 11а для авансов. Книга передается только в составе декларации по НДС в электронном виде. Заполняйте книгу внимательно: ошибки приводят к проблемам с налоговой.