Кто обязан подавать декларацию по НДС в 2026 году
Согласно действующему законодательству, независимо от применяемой системы налогообложения декларацию по НДС в 2026 году подают:
- организации и индивидуальные предприниматели (ИП) — налоговые агенты;
- поставщики товаров в Россию из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и других стран;
- агенты, посредники, которые ввозят продукции из стран ЕАЭС;
- концессионеры или доверенные лица, которые сотрудничают по договорам простого товарищества;
- организации и индивидуальные предприниматели, которые не платят налог или освобождены согласно ст. 145, 145.1, 145.2 Налогового кодекса, но выставляют счет-фактуру для оплаты с выделением суммы налога на добавленную стоимость.
Утверждены счет-фактура нового образца 2026 года, книга продаж и книга покупок.
Какие изменения произошли по НДС в 2026 году
При составлении нового шаблона декларации по НДС-2026 были учтены все изменения (гл. 21 НК), внесенные законами № 417-ФЗ и № 425-ФЗ:
- Увеличена ставка налога на добавленную стоимость до 22% с 20%.
- Сокращен порог выручки, при превышении которого утрачивается право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, с 60 млн до 20 млн рублей в год.
- Изменились нормы банковских операций. Все действия с использованием банковских карт перестали считаться не облагаемыми налогом на добавленную стоимость.
- Введен новый перечень необлагаемых операций. Например, транзакции по продаже лекарственных препаратов и медицинских устройств отечественного производства, образовательные услуги в некоммерческом секторе.
Обложение НДС операций с банковскими картами с 1 января 2026 года: ознакомьтесь с позицией Минфина в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Какие изменения внесены в декларацию по НДС в 2026 году
Принятые поправки к федеральным законам отражены в новом шаблоне.
Основные обновления разделов
В разделе 3 добавлены строки для отражения ставки налога на добавленную стоимость — 22% и 18,03%.
В разделе 8 (сведения из книги покупок) и приложении 1 к нему появилась отдельная графа для указания номеров и дат счетов-фактур, полученных в счет предварительной оплаты товара.
Аналогично скорректирован раздел 9 (сведения из книги продаж) и приложение 1 к нему, где будут отдельно отображаться реквизиты авансовых счетов-фактур (реквизит 5б из счета-фактуры).
Появились новые разделы в шаблоне. Например, раздел 10 предназначен для отражения сведений из журналов учета счетов-фактур, выдаваемых третьим лицам по договорам комиссии, экспедиторских соглашений и агентских договоров. В разделе 1 — информация о рассчитанных величинах налога к уплате или возврату представлена в новом формате.
Какие коды операций отменены и добавлены новые в декларации по НДС в 2026 году
Федеральным законом внесены существенные корректировки в список операций.
|
Какие коды добавят в 2026 году |
Какие коды отменят с 2026 года |
|
1010842 — государственное изъятие недвижимости с выплатой компенсации владельцу |
1010277 — оказание услуг по обслуживанию банковских карт |
|
1011235 — выполнение строительных работ физическим лицом по специальному закону от 22.07.2024 № 186-ФЗ) |
1010278 — информационно-техническое сопровождение операций с банковскими картами |
|
1011236 — выдача банками вкладов драгоценными металлами в слитках |
1010831 — бесплатная передача госорганам имущества для борьбы с COVID-19 |
|
1011237 — хранение драгоценных металлов банками, не относящихся к вкладам |
|
Приложение 3 к правилам заполнения шаблона декларации дополнено кодами 83, 87, 88, 89, которые определяют налоговый период для крестьянских фермерских хозяйств, прекращающих свою деятельность. Шаблоны декларации для предоставления в электронном виде приведены в соответствие с обновленными требованиями. Старые штрихкоды страниц заменены новыми элементами.
Смотрите пошаговую инструкцию по заполнению декларации НДС в 1С 8.3.
Как правильно заполнить форму декларации по НДС
Переход на новую форму требует внимательности и аккуратности при заполнении деклараций. Рекомендуется предварительно ознакомиться с инструкциями и рекомендациями Федеральной налоговой службы, чтобы избежать распространенных ошибок и сбоев при подаче отчетности.
Особое внимание нужно обратить на заполнение некоторых параграфов декларации по НДС в 2026 году (пп. 3.1–3.3, 33.4–33.11, 38, 38.1 и ст. 50.7).
Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ на два дня и знакомьтесь с материалами. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Крайние сроки для отправки декларации по НДС в ФНС
Несмотря на изменения в законодательстве, сроки сдача декларации НДС в 2026 остаются неизменными:
- 1 квартал — последний день сдачи 27 апреля 2026 года;
- 2 квартал — последний день сдачи — 27 июля 2026 года;
- 3 квартал — последний день сдачи 26 октября 2026 года;
- 4 квартал — последний день сдачи 25 января 2027 года.
Декларацию по НДС нужно представлять в электронной форме онлайн через операторов ЭДО. Подача бумажных форм запрещена законодательством Российской Федерации.
По данным Федеральной налоговой службы, налогоплательщики часто допускают ошибки в отчете. Например, ошибаются при заполнении разделов, не выполняются контрольные соотношения определенных сумм, неправильно выставляются счета-фактуры для оплаты. Нарушение сроков подачи декларации по НДС в 2026 году повлечет наложение штрафа и начисление пени за просрочку.
Каков срок уплаты НДС за 1 квартал 2026 года, рассказали тут.
Итоги
В 2026 году в декларацию по НДС внесены значительные изменения, связанные с налоговой реформой. Пункты 3.1–3.3, 33.4–33.11, 38, 38.1 Порядка заполнения декларации по НДС и новая статья 50.7 обновлены в соответствии с изменениями в Налоговом кодексе РФ. С отчетности за 1 квартал 2026 года применяется новый электронный формат декларации.
Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2026 году, рассказали в статье.