Новая базовая ставка НДС с 2026 года
Начиная с 2026 года ставка НДС увеличивается до 22%. Основание — п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 ФЗ от 28.11.2025 № 425. НДС 22%, по сути, сохраняет возможности предшествующей общей ставки. Плательщики налога, выбравшие общую систему налогообложения, могут принимать налог к вычету.
Что меняется в законодательстве о налогах и сборах с 2026 года, узнайте из материалов «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Другие ставки (0%, 10%, 5 и 7%) при этом остаются. Упрощенцы имеют право переходить с 22% на сниженные спецставки (5% и 7%) с любого квартала. Переход со спецставки на 22% для упрощенца допускается во время применения 5% или 7% на протяжении первых четырех кварталов, не дожидаясь истечения трех лет (п. 8 ст. 2 закона № 425-ФЗ).
Как применять ставку НДС 22 процента в переходный период
Применять 22% необходимо по отношению ко всем отгрузкам, совершаемым с 2026 года. ФНС обращает внимание, как правильно определять ставку налога по «переходящим» договорам. То есть по тем договорам, заключение которых датируется 2025 годом, но они продолжают действовать в 2026-м.
После повышения налога до 22% действовать нужно аналогично, исходя прежде всего из даты отгрузки. Поэтому в общем случае:
- Если товары отгружены (работы, услуги выполнены) в 2026 году, налог нужно считать по ставке 22%, даже если оплата прошла в 2025-м.
- Если отгрузка была до 2026 года, налог подлежит подсчету по ставке 20%, даже если оплата прошла в 2026-м. Для целей корректировки, например, той же стоимости, продавец должен выставить корректировочный счет с 20%.
Следует понимать, что новая ставка влечет за собой соответствующие изменения в расчетах. Чтобы исключить ошибки, несоответствия при работе с 1С и НДС 22%, важно заранее проработать применение новой ставки в программе.
Работа с 1С после повышения базовой ставки НДС до 22%
Ставка 22% налога обновлена в релизе «1С:Бухгалтерия 3.0.186.21». Эта версия программы включает все налоговые нововведения.
«1С:Бухгалтерия 3.0.186» также поддерживает:
- уменьшение предельной величины доходов для применения ПСН и упрощенки (без НДС) до 20 млн рублей (до этого предел составлял 60 млн);
- сопоставление режимов налогообложения с учетом уменьшения (т. е. 20 млн рублей).
Если по каким-то причинам обновление через релиз не рассматривается, добавить повышенную ставку 22% можно самостоятельно. Но делать это должен компетентный специалист через дообработку, улучшение, программного обеспечения.
Оба варианта актуальны. Поэтому далее рассмотрим основные моменты каждого из них. Поскольку изменения начинают действовать 01.01.2026, то при рассмотрении будем исходить из этой даты.
Проверка НДС 22% в «1С:Бухгалтерия 3.0.186.21»
Этот вариант предполагает, что конфигурация уже обновлена. Соответственно, все изменения 2026 года в части НДС программа уже включает.
Чтобы проверить новую ставку НДС 22 в 1С при пробном оформлении, например, той же реализации либо счета, нужно установить соответствующую дату — 01.01.2026. Сделать это можно через «Персональные настройки» — «Рабочая дата» — «Другая дата»:
Далее можно просмотреть, выбрать, установить вручную НДС 22% в карточке «Номенклатура»:
После этого при тестовом оформлении соответствующих документов (счетов) ставка будет просматриваться.
Как подготовиться к переходу на 22% в 1С
Для корректной работы в 2026 году с НДС 22% необходимо заблаговременно подготовиться следующим образом:
- Проверить актуальность используемой версии «1С» на предмет поддержки новой ставки НДС.
- Установить в ПО у ККТ (учетных систем) обновление для перехода с 01.01.2026 на НДС 22%. Ставка должна отображаться при формировании соответствующих чеков (БСО) с 2026 года.
ВНИМАНИЕ! Если плательщик не сможет установить требуемые обновления, на протяжении первого квартала привлекать к ответственности его не будут. Подробнее об этом — в письме ФНС от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@. Ознакомиться с письмом можно в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться К+ на постоянной основе, уточните ее стоимость.
- Проверить применение НДС 22% в программе, попробовать оформить пробные документы с этой ставкой.
- Проверить, как пробиваются чеки на ККТ с новой ставкой. Но сделать это можно только при наличии специального устройства для обучения — МГМ ФН.
Выполнение перечисленных выше пунктов обеспечит благополучный переход на ставку НДС 22% в 1С.
Добавление НДС 22% в 1С вручную
Принцип добавления предусматривает внесение изменений в учетную политику (см. «Налоги и отчеты»). Здесь требуется установить ставку 22% и дату 01.01.2026. Затем всё тестируется: нужно просмотреть номенклатуру, сформировать пробные документы, проверить печатные формы, попробовать пробить чеки.
Доскональной проверке на предмет корректности подлежит весь процесс начиная с расчетов, карточек и заканчивая закрытием месяца. Этот вариант возможен, но не рекомендуется.
Итоги
Оптимальный вариант перехода на НДС 22% — применение релиза 1С:Бухгалтерия 3.0.186.21». Эта версия поддерживает повышенную ставку 22% с 01.01.2026. Но доступ к обновлениям по НДС программа откроет только с 2026 года. До этого момента можно проверить применение 22%, установив другую рабочую дату через «Персональные настройки» — 01.01.2026.
Помимо этого, ФНС требует обновить ПО у ККТ (учетных систем) для возможности работы с новой ставкой. Соответствующие предписания по этому вопросу обозначены письмом от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@.