Наш телеграм-канал

Аванс от покупателя в декларации по НДС

Аванс от покупателя в декларации по НДС: где и когда отражать, чтобы не ошибиться. Получили аванс от покупателя — и сразу вопрос: как правильно показать его в декларации по НДС? Не теряйтесь в разделах документа: в статье разберём чёткий алгоритм без лишней теории. Расскажем, почему аванс нужно отражать в разделе 3 в квартале получения, а вычет по нему — уже в квартале отгрузки. Покажем, как корректно перенести данные по авансовому счёту‑фактуре: из книги продаж — в раздел 9, из книги покупок — в раздел 8. С нашими подсказками вы без ошибок заполните декларацию и избежите расхождений с налоговой.
Вам помогут документы и бланки:
1. Бланк декларации по НДС в 2026 году + ВИДЕО и ИНСТРУКЦИЯ 2. Счет-фактура на аванс + ИНСТРУКЦИЯ
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор НДС

Как продавцу отображать в декларации по НДС авансовые суммы, полученные от покупателя

Вносите в налоговую декларацию по НДС следующие данные:

Что значит код операции 22 в декларации по НДС? Смотрите здесь.

Полученную от покупателя авансовую сумму и рассчитанный с нее НДС, независимо от того, в каком периоде осуществлялась отгрузка, отображайте в налоговой декларации непосредственно за тот квартал, в котором предоплата была получена.

Как правильно заполнять декларацию по НДС (инструкция и примеры), читайте в статье.

Как продавцу учесть НДС с полученных авансов? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Как необходимо отражать в декларации НДС авансы, полученные от покупателя:

Как правильно заполнять раздел 3 декларации по НДС, читайте в статье.

Как нужно отображать вычеты НДС с полученных авансов при товарных отгрузках

Чтобы отображать вычеты НДС с полученных авансовых платежей при осуществлении товарных отгрузок (предоставлении услуг, выполнении работ либо передаче имущественных прав):

Как продавец регистрирует счет-фактуру в книге покупок при возврате аванса? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Авансовый платеж в декларации по НДС за квартал на примере

Компания получила в апреле 2026 года в счет будущей поставки товара авансовый платеж в размере 122 тыс. руб., включая НДС равный 22 тыс. руб. (платежное поручение 1019, оформленное 2.04.26).

На предоставленную авансовую сумму компания выставила 03.04.26 счет-фактуру 117/АВ. По результатам II квартала компания уплатила в госбюджет исчисленный налог. Прочие авансовые платежи компания не получала во II квартале. В отчетном периоде отгрузка товара не осуществлялась.

Как компания заполнила налоговую декларацию за II квартал, в котором получила предоплату за будущую поставку товара:

Как осуществляется учет НДС с авансов полученных – общий порядок, читайте в статье.

В июле 2026 года компания осуществила отгрузку товара покупателю на общую стоимость 244 тыс. руб., включая НДС на сумму 44 тыс. руб. В книге продаж 6.07.26 компания зарегистрировала отгрузочный счет-фактуру 10.

Операцию по отгрузке товара, в т.ч. НДС в размере 22 тыс. руб., принятый к вычету с авансовой суммы, полученной во II квартале, компания отобразила в налоговой декларации за III квартал (других операций в этом квартале не было).

Интересует порядок заполнения раздела 3 декларации по НДС? Его можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как компания заполнила налоговую декларацию за III квартал, в котором отгрузила покупателю товар:

Как с полученного аванса осуществляется вычет НДС, читайте в статье.

Возврат аванса в декларации по НДС продавца

Если вы вернули аванс обратно покупателю, вы имеете право принять к вычету НДС, исчисленный с этой авансовой суммы.

Способы возврата аванса покупателю: как они влияют на вычет «авансового» НДС, расскажем тут.

Как нужно отображать в декларации по НДС возврат аванса покупателю:

См. НК РФ статья 171 (п.5), Порядок заполнения декларации по НДС (п.38.11).

См.  Правила ведения книги покупок (п.22), Порядок заполнения декларации по НДС (п.п.51;52.3).

Внимание: Вы можете отображать возврат полученного аванса с НДС в декларации за любой квартал, на протяжении периода принятия к вычету налога по этой операции при соблюдении условий п. 5 ст. 171 НК РФ.

Рассмотрим на примере.

Компания получила от покупателя 26 июня 2026 года предоплату в размере 549 тыс. руб., в которую входит НДС на сумму 99 тыс. руб. Компания уплатила данный налог в госбюджет по результатам II квартала.

Компанию вернула 17 июля 2026 г. аванс обратно покупателю из-за расторжения договора, соответствующие изменения внесла в учетные документы.

Компания приняла налоговую сумму 99 тыс. руб. к вычету. Иные вычеты, которые необходимо отразить в налоговой декларации за III квартал (в разделе 3, строке 120) отсутствуют.

НДС по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации – смотри тут.

Как компания отобразила возврат аванса покупателю, НДС в декларации:

Как правильно заполнять книгу покупок при возврате аванса, читайте в статье.

Итоги

Полученный авансовый платеж от покупателя, включая исчисленный с него НДС, отображается в налоговой декларации за квартал, в котором данная предоплата была получена, в разделе 3. А в раздел 9 переносятся из книги продаж данные о зарегистрированном авансовом счете фактуре. После выполнения отгрузки исчисленный с аванса и принятый к вычету налог отображается также в разделе 3. Данные из книги покупок отображаются в разделе 8 налоговой декларации за квартал, непосредственно в котором была выполнена отгрузка. Если по каким-то причинам аванс был возвращен покупателю, продавец вправе принять исчисленный с аванса НДС к вычету.