Функции ЛКН
ФНС РФ предлагает налогоплательщикам-физлицам в ЛК после регистрации на сервисе достаточно обширный функционал. Опции периодически обновляются, сервис совершенствуется, услуги улучшаются.
Контроль налоговых расчетов с бюджетом
Согласно НК РФ (ст. 216, 226) работодатель — налоговый агент обязан до 25 февраля года, следующего за отчетным периодом, оповещать ИФНС и работника о размере полученного дохода и с которого НДФЛ не был удержан до 31 января. Эта информация отображается в ЛКН: в частности, наличие неуплаченного НДФЛ, размер налогового долга, суммы штрафов (пеней).
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Через ЛКН можно узнать сведения по платежу. Для этого на главной странице нужно зайти в «Детали» (находится справа от кнопки «Пополнить»).
Справки о доходах и налоговых вычетах, размещенных в ЛК, при необходимости можно скачать с сервиса на ноутбук, планшет или ПК.
Также в ЛКН представлены сведения об объектах физлица, облагаемых налогом (транспортные средства, недвижимость), размеры имущественных налогов. Постановка (снятие) движимого и недвижимого имущества на (с) учет(а) ИФНС в результате их покупки (продажи) подтверждается электронным уведомлением.
В личном кабинете юрлица (раздел «Детали») представлена информация по страховым взносам, налогу на прибыль и др. Через этот же пункт в ЛК доступны данные и для ИП.
Получение уведомлений от налогового органа
Согласно НК РФ физлица уплачивают имущественный, транспортный и земельный налоги на основе налогового уведомления, которое предоставляется налоговой инспекцией. Если сведения о получении дохода в ИФНС предоставлены, но по какой-то причине с него не взыскали НДФЛ, налог также уплачивается по уведомлению.
Отсюда следует еще один ответ на вопрос: «Зачем нужен личный кабинет налогоплательщика?».
С 1 августа 2026 года налоговые уведомления по умолчанию направляются в личный кабинет на Госуслугах — всем, у кого есть подтверждённая учетная запись. Пользователи ЛКН ФНС получают уведомления там же. Бумажные уведомления по почте сохраняются только для тех, у кого нет ни Госуслуг, ни ЛКН ФНС. Если электронный формат не нужен — отказаться от него можно через приложение «Госключ». Подробнее см. здесь.
Как физлицу заплатить личные налоги, мы рассказываем здесь.
Если размер имущественного налога за предыдущий год составляет менее 300 рублей, то в текущем году налоговая не пришлет уведомление в ЛКН. Оно будет отправлено в личный кабинет налогоплательщика в следующем году, но сумма налога будет сразу за два года.
Предоставление налоговому органу необходимых документов и сведений в электронной форме
Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика? После получения доступа к ЛКН можно дистанционно, когда удобно и с минимальными временными затратами, отправлять в ИФНС следующие документы в электронном виде:
- заявление, подтверждающее право получения социальных, имущественных налоговых вычетов, с целью получения вычетов у работодателя;
- заявление о предоставлении физическому лицу льготных условий по земельному, транспортному, имущественному налогу;
- уведомление о компании КИК;
- уведомление о земельном наделе, подлежащем налогообложению, но по которому можно получить вычет по земельному налогу (подается до 31 декабря года, с которого можно применить вычет);
- уведомление о наличии доли в иностранной организации;
- уведомление о налогооблагаемых объектах с целью получения имущественных налоговых льгот для физлица (до 31 декабря года, с которого предоставляются льготные условия по налогу на имущество);
- сообщение о наличии движимого и недвижимого имущества, которое подлежит обложению налогом, если налогоплательщик ни разу не получали налогового уведомления и не использует льготные условия (до 31 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом);
- отчет о движении средств, прочих активов физлица — резидента вклада (счета) в каком-либо финансовом учреждении (банке), находящемся в другом государстве, в т. ч. о финансовых переводах без открытия счета в банке через электронные платежные сервисы иностранного происхождения.
ВНИМАНИЕ! При отправке через ЛКН заявления, которое подтверждает право получения налоговых вычетов, и сообщения о наличии недвижимого (движимого) имущества прилагаются копии соответствующих документов.
Кроме того, с 2025 года в личном кабинете налогоплательщика можно отчитаться о полученной цифровой валюте. Как это сделать, смотрите в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите его бесплатно на пробной основе.
Как ИП сдать отчетность через личный кабинет, см. здесь.
Подача декларации (3-НДФЛ)
Нужен ли личный кабинет налогоплательщика при необходимости подать декларацию 3-НДФЛ? Да, через ЛКН можно оформить и подать этот документ в налоговую инспекцию дистанционно в электронной форме, подписав электронной неквалифицированной подписью. При необходимости его можно скачать на ПК (ноутбук).
ВАЖНО! К электронной декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет, подаваемой впервые, обязательно следует прикрепить отсканированные копии подтверждающей документации. Подтверждать бумажным оригиналом декларацию, отправленную в цифровом варианте, не требуется.
Удаленное обращение в ИФНС
Каждый налогоплательщик, получивший доступ к ЛКН, может дистанционно отправлять жалобы, оформленные электронным документом, на налоговиков, которые не выполняют либо выполняют ненадлежащим образом свою работу.
Ответ на жалобу также предоставляется в ЛКН, если налогоплательщик указал в заявлении такой способ.
Дистанционная оплата налогов
ЛКН позволяет онлайн уплачивать начисляемые налоги. Также по указанным реквизитам в квитанции можно выполнить безналичный платеж, используя онлайн-сервисы кредитных учреждений, подписавших договор с ФНС РФ.
Через ЛКН также можно уплачивать денежные штрафы, начисленные за нарушение валютного законодательства. А подав в ИФНС соответствующее заявление, удобно оформить через ЛКН возврат (зачет) финансовых средств, образующих положительное сальдо ЕНС.
Как получить доступ в ЛКН
Варианты получения налогоплательщиком доступа к личному кабинету на сервисе ФНС РФ:
- Путем авторизации через Госуслуги. Однако авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа в личный кабинет Госуслуг лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (по Почте России, в МФЦ и др.).
- С помощью пароля и логина регистрационной карты, которую можно получить в любой инспекции ФНС РФ (кроме ИФНС, которые с физическими лицами не работают). Для этого нужно написать соответствующее заявление и представить его в налоговую, подтвердив личность паспортом. Также карту можно получить через МФЦ, где предусмотрена такая возможность.
- Чтобы зайти в личный кабинет налогоплательщика, нужна электронная подпись УКЭП. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи выдается удостоверяющим центром, аккредитованным Минцифры РФ, и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера.
Способы получения доступа к ЛКН физлица
| Способ | Что нужно | Где оформить |
|---|---|---|
| Через Госуслуги | Подтвержденная учетная запись ЕСИА | Онлайн, без визита |
| Через регистрационную карту ФНС | Паспорт, заявление | Любая ИФНС или МФЦ |
| Через УКЭП | Квалифицированная ЭП, криптопровайдер | Аккредитованный УЦ |
Самый быстрый способ — через Госуслуги: если у вас есть подтвержденная учетная запись, доступ к ЛКН открывается автоматически без визита в налоговую.
Итоги
Наличие доступа в личный кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС России позволяет физическим лицам дистанционно взаимодействовать через интернет с ИФНС. Это удобно, так как не нужно посещать офис, стоять в очереди, чтобы получить информацию или справку, подать заявление либо выполнить платеж. Все эти операции можно самостоятельно проводить через ЛКН в удобное время.