Причина № 1: гражданин имеет льготы, но не уведомил об этом ИФНС
Следует иметь в виду, что ИФНС применяет налоговые льготы на основании тех данных, которые у нее имеются. В ряде случаев обязанность уведомлять ИФНС о наличии льгот у граждан лежит на других госструктурах.
Например, ПФР уведомляет налоговую о гражданах предпенсионного возраста (55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно) и о тех, кто вышел на пенсию. Такие лица имеют льготы по налогам на землю и на имущество (ст. 391, подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ), а в ряде случаев — на авто, если это предусмотрено региональным законодательством.
Если же ПФР по каким-либо причинам не передал в ИФНС сведения о физлице-пенсионере или будущем пенсионере, то налог будет начисляться по стандартной схеме и гражданин будет вынужден переплачивать.
Таким образом, если физлицо достигло возраста 55 (60) лет или вышло на пенсию, следует проследить, уменьшилась ли сумма налога на имущество , землю или авто. Если нет, необходимо обратиться в территориальную ИФНС и заявить о своем праве на льготу. Право нужно подтвердить документально (паспорт, пенсионное удостоверение).
Уже уплаченный налог можно вернуть. Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ снял действовавшее ранее трехлетнее ограничение (п. 43, п. 50 ст. 2 закона № 374-ФЗ). Начиная с 2020 года переплату можно вернуть за весь период, когда лицо уплачивало налог, имея при этом льготу. Эта норма теперь закреплена:
- в п. 3 ст. 361-1 НК РФ (транспортный налог);
- п.10 ст. 396 НК РФ (земельный налог);
- п. 6 ст. 407 НК РФ (налог на имущество физлиц).
Также напомним, что вернуть налог на имущество могут:
- несовершеннолетние дети, получающие пенсию по утере кормильца или по инвалидности;
- граждане, получающие пенсию в другом государстве и имеющие недвижимость на территории РФ.
Это право разъяснено в письме Минфина РФ от 30.01.2020 № 03-05-04-01/5656.
Причина № 2: налог на имущество заплатили не по кадастровой, а по инвентаризационной стоимости недвижимости
До 2014 года налог на имущество в РФ начислялся по инвентаризационной стоимости объектов. С 2014 по 2019 год был переходный период к расчету по кадастровой стоимости, при этом каждый регион самостоятельно определял для себя дату перехода к новой системе начисления налога на имущество.
Конституционный суд РФ постановлением от 15.02.2019 № 10-П признал, что даже в переходный период гражданин имел право уплачивать налог по кадастровой стоимости, если его сумма получалась меньше, чем при инвентаризационной. Но поскольку подавляющее большинство налогоплательщиков об этой возможности не знали, они уплачивали налог так, как им было начислено. По этой причине за период 2014–2019 годов есть вероятность образования переплаты на лицевых счетах налогоплательщиков.
Если обратиться в ИФНС для перерасчета налога на имущество за переходный период (но только за последние три года, т. к. закон № 374-ФЗ вступил в силу позднее), сумма переплаты может оказаться довольно существенной, т. к. налог по кадастровой стоимости ниже в два и более раз.
Узнать кадастровую стоимость квартиры или дома можно на сайте Росреестра, по кадастровому номеру объекта. Для того чтобы подсчитать, какой налог требовалось уплатить, воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС.
При обнаружении существенной переплаты следует подать заявление в свою ИФНС, и переплата за последние три года будет возвращена на его банковский счет.
Образец заявления о возврате налога на имущество физических лиц есть в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к документу.
Причина № 3: физлицо не получило налоговый вычет по НДФЛ
Переплата может образоваться и по НДФЛ, если физлицо не применило право на положенный ему налоговый вычет.
Напомним, что вернуть часть НДФЛ можно, применив следующие вычеты:
- социальный — на оплату лечения, обучения (ст. 219 НК РФ);
- стандартный — для родителей несовершеннолетних детей, инвалидов 1-й и 2-й групп, ликвидаторов аварии на ЧАЭС и т. д. (ст. 218 НК РФ);
- имущественный — при покупке или постройке жилья (ст. 220 НК РФ).
Получить их можно за последние три года (но не ранее года возникновения права на вычет), обратившись в ИФНС с заявлением.
Образец заявления о возврате НДФЛ вы можете бесплатно посмотреть в системе «КонсультантПлюс», получив пробный доступ к системе.
Итоги
Граждане, воспользовавшись своими правами на возврат переплаты или на перерасчет суммы налога, могут вернуть себе из бюджета довольно существенные суммы переплаты. Для этого необходимо запастись подтверждающими документами и обратиться в ИФНС с заявлением на возврат переплаты.
Узнать об актуальных изменениях в налоговом законодательстве вы можете в нашей рубрике «Налоговые изменения — 2021».