Отражение в отчетности переходящих с года на год выплат часто вызывает у бухгалтеров затруднения. Касается это и оплаты январского отпуска.
Если работник идет отдыхать сразу после новогодних каникул, отпускные он должен получить в конце декабря, например, в 2023 году не поздее 29.12. Как отразить эти отпускные в 6-НДФЛ?
Дата получения дохода в виде отпускных — день их выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, они попадут в расчет за 2023 год независимо от того, что отпуск начался в январе 2024-го.
В разделе 1:
- учтите налог в составе показателя строки 020 (то есть в общей сумме НДФЛ, который вы удержали в 4 квартале);
- укажите его по строке 023, если отпускные выданы до 22 декабря включительно, или по строке 024 — если 23 декабря и позднее.
В разделе 2 включите январские отпускные в состав показателей строк 110, 112, 140 и 160.
Также их нужно показать в справке о доходах за 2023 год. В приложении 1, где приводится расшифровка по месяцам, в поле «Месяц» напишите 12, код дохода для отпускных 2012.
Как уплачивается НДФЛ при отпуске, переходящем с одного месяца на другой, рассказали и на примере показали эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы посмотреть разъяснения, получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в готовое решение.
Также о заполнении НДФЛ-отчетности по отпускным читайте в нашей статье.