Отражение в отчетности переходящих с года на год выплат часто вызывает у бухгалтеров затруднения. Касается это и оплаты январского отпуска.
Как уплачивается НДФЛ при отпуске, переходящем с одного месяца на другой, рассказали и на примере показали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы посмотреть разъяснения, получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в готовое решение.
Если работник идет отдыхать сразу после новогодних каникул, отпускные он должен получить в конце декабря, например, в 2025 году не поздее 30.12. Как отразить эти отпускные в 6-НДФЛ?
Дата получения дохода в виде отпускных — день их выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, они попадут в расчет за 2025 год независимо от того, что отпуск начался в январе 2026-го.
В разделе 1:
- учтите налог в составе показателя строки 020, то есть в общей сумме НДФЛ, который вы удержали с начала года;
- укажите его по строке 025, если отпускные выданы до 22 декабря включительно, или по строке 026 — если 23 декабря и позднее.
В разделе 2 включите январские отпускные в состав показателей строк 120, 140 и 160.
Также их нужно показать в справке о доходах за 2025 год. В приложении 1, где приводится расшифровка по месяцам, в поле «Месяц» напишите 12, код дохода для отпускных 2012.
Как отпускные, выплаченные в последний рабочий день декабря за отпуск в январе, учитываются при расчете налога на прибыль и облагаются страховыми взносами? Читайте по ссылке. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Также о заполнении НДФЛ-отчетности по отпускным читайте в нашей статье.