Налоговый вычет ветеранам боевых действий в 2026 году
Ежемесячный стандартный вычет 500 рублей ветерану боевых действий и иным лицам применяется к доходам следующих категорий граждан (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК):
- Военнослужащим запаса и лицам, проходившим военные сборы, которые выполняли интернациональный долг на территории Афганистана и других государств, где велись боевые действия, а также гражданам России, участвовавшим в вооруженных конфликтах на территории страны согласно решениям органов власти.
- Гражданам, удостоенным звания Героя СССР или Героя РФ, а также кавалерам ордена Славы всех трех степеней.
- Ветеранам ВОВ и военнослужащим, принимавшим участие в оборонительных операциях за СССР, включая бывших партизан и пр.
Право на ежемесячное уменьшение налоговой базы на 500 руб. также имеют:
- уволенные со службы и другие граждане с профзаболеваниями, возникшими из-за радиационного влияния при работах в зоне отчуждения ЧАЭС;
- бывшие военные, гражданский персонал войсковых подразделений и спецконтингент, эвакуированные в 1957 г. из зоны радиоактивного загрязнения после аварии на ПО «Маяк».
Ежемесячный стандартный вычет в размере 3 000 руб. предусмотрен, в частности, для военных, направленных на устранение последствий аварий на ЧАЭС и производственном объединении «Маяк», включая тех, кому была установлена инвалидность (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК).
При наличии нескольких оснований для получения стандартного налогового вычета как в базовом объеме 500 р., так и в увеличенном размере налоговый агент обязан учесть все имеющиеся льготы и предоставить максимально возможную сумму (п. 1, п. 2 ст. 218 НК).
Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ, рассказывается в статье.
Как получить налоговый вычет ветерану боевых действий: документальное оформление
Список документов, необходимых работодателю (налоговому агенту) для назначения стандартных вычетов по НДФЛ «на себя», един для всех групп плательщиков налога. Это правило распространяется на инвалидов, лиц, пострадавших от радиационных аварий (включая чернобыльцев), участников боевых действий, ветеранов и прочих граждан, имеющих право на льготы.
Для получения вычета потребуются (п. 3 ст. 218 НК):
- Заявление сотрудника в адрес налогового агента.
- Подтверждающие документы, удостоверяющие наличие права на налоговую льготу.
В качестве подтверждения ветеранского статуса принимается удостоверение утвержденного образца или свидетельство о льготах, если его форма была введена до 01.01.1992 (п. 1 ст. 28 ФЗ-5 от 12.01.1995, Письма Минфина от 17.12.2021 № 03-04-05/103077 и от 01.12.2020 № 03-04-06/10482).
Заявление на получение стандартного налогового вычета приведено в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ — это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Оформление заявления на стандартный налоговый вычет для ветеранов боевых действий «на себя»
Заявление о предоставлении вычета составляется налогоплательщиком в свободной форме, так как унифицированный бланк для него законом не предусмотрен.
Документ подается однократно. Повторное обращение к налоговому агенту требуется лишь при изменении обстоятельств, дающих право на стандартный вычет, либо при смене налогового агента вследствие реорганизации (письма Минфина от 23.05.2018 № 03-04-06/34866 и от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551, а также ФНС от 18.09.2014 № БС-4-11/18849@).
Целесообразно добавить в текст заявления пункт о том, что физическое лицо не получает данный стандартный вычет у других налоговых агентов. Эта мера необходима, поскольку по п. 3 ст. 218 НК РФ предоставление таких вычетов осуществляется только одним налоговым агентом, выбор которого остается за гражданином. Как налоговому агенту предоставить стандартный вычет, рассказывается здесь.
Пример заявления:
Прошу ежемесячно применять ко мне стандартный налоговый вычет (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) в сумме 500 рублей как к лицу, принимавшему участие в боевых действиях на территории Российской Федерации.
У иных налоговых агентов данный стандартный вычет не оформлял и денежные средства не получал.
Приложения:
Дубликат удостоверения ветерана боевых действий (1 лист).
Порядок предоставления участнику боевых действий вычета НДФЛ
Стандартный вычет по НДФЛ полагается гражданам, являющимся налоговыми резидентами РФ. Воспользоваться им можно применительно к доходам, которые облагаются НДФЛ по тарифам из п. 1 ст. 224 НК (п. 3 ст. 210 НК).
Как правило, стандартные вычеты применяются исключительно к основной налоговой базе, облагаемой подоходным налогом по ставкам, указанным в п. 1 ст. 224 НК (п. 3 ст. 210 НК).
Если сотрудник трудоустроился у налогового агента не с первого месяца года, льгота предоставляется начиная с месяца выхода на работу и распространяется только на заработок, полученный от этого конкретного работодателя (п. 2, п. 3 ст. 226 НК). Лица, оформившие с агентом гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, вправе получить вычет лишь за те месяцы, когда этот контракт имел силу (Письмо Минфина от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81).
Налоговый агент реализует право на вычет посредством ежемесячного уменьшения основной налогооблагаемой базы на установленную сумму льготы (п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК).
В ситуациях, когда в отдельные месяцы отчетного периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику вознаграждение, подлежащее уменьшению на размер вычета, действуют следующие правила (Письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94556):
- Если выплаты возобновятся до конца календарного года, неиспользованный вычет за «пустые» месяцы переносится и суммируется при расчете налога в последующих месяцах того же налогового периода.
- Если выплат, к которым может быть применен вычет, до конца года больше не было, данная преференция утрачивается.
Итоги
Ветераны боевых действий и другие льготные категории граждан в России имеют право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 500 рублей или (в отдельных случаях) 3000 рублей в месяц, что существенно снижает налогооблагаемую базу их доходов. Для получения этих вычетов необходимо подать заявление работодателю и предоставить подтверждающие документы, удостоверяющие право на льготу, что позволяет значительно уменьшить налоговую нагрузку и повысить социальную поддержку указанных категорий граждан.