Изменения в декларации 3-НДФЛ с 2026 года

Кто должен отчитываться по новой форме 3-НДФЛ с 2026 года

Декларацию должны подавать плательщики подоходного налога в следующих случаях:

• для получения суммы вычета;
• для декларирования прибыли физического лица;
• при получении доходов ИП на общей системе налогообложения.

Причина обновления — изменения в налоговом законодательстве. Физическое лицо может обратиться в налоговую инспекцию за вычетом не позднее трех лет с момента получения льготы.

ВАЖНО! При формировании декларации нужно использовать тот бланк 3-НДФЛ, который действовал в отчетный период. Неправильно выбранный и заполненный бланк инспектор налоговой службы не примет. Гражданин может потерять право на получение вычетов и пропустить срок декларирования доходов, за что предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ.

Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2026 году, рассказали в статье.

Об изменениях в НДФЛ в 2026 году можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Кто не подает форму 3-НДФЛ в 2026 году

Следующие категории граждан могут не подавать декларацию 3-НДФЛ:

• Собственники недвижимости, продавшие жилые дома, квартиры, комнаты, дачи или земельные участки стоимостью до 1 млн рублей. Объект должен находиться в распоряжении владельца дольше установленного срока: три года для единственного жилья, пять лет — для прочих случаев.
• Те, кто продал автомобиль либо гараж стоимостью не выше 250 тыс. рублей. Имущество должно находиться в собственности свыше трех лет.
• Семьи с двумя и более детьми, получившие освобождение от налога на доходы при продаже жилого объекта при соответствии законодательству.

Основные дополнения и изменения в форме 3-НДФЛ в 2026 году

В декларационной отчетности 3-НДФЛ с 2026 года введены изменения:

• новая форма декларации КНД 1151020;
• измененные рекомендации по оформлению декларации;
• коды способов подачи декларации; в приложении к порядку заполнения ввели специальные коды — теперь можно четко указать, как подается отчетность (25 — через ЛК налогоплательщика, 17 — через МФЦ);
• новые коды видов деятельности (операций с цифровой валютой, майнинг, купля‑продажа);
• уточненные коды для недвижимости (отдельные позиции для долей в доме или квартире);
• адаптация под пятиступенчатую шкалу НДФЛ;
• льгота для многодетных семей; появилась возможность полностью освободиться от НДФЛ при продаже (ФЗ от 28.11.2025 № 425).

Несмотря на обновление, структура декларации осталась прежней. Были скорректированы в отдельные страницы и инструкцию по их заполнению. Например, в заявлении на возврат средств появилась возможность указывать реквизиты банковской карты для возврата денег после камеральной проверки.

Скачать бланк 3-НДФЛ за 2025 год, а также образец его заполнения для разных ситуаций можно, кликнув по картинке ниже:

Посмотрите образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Почему изменили форму декларации 3-НДФЛ в 2026 году

Шаблон 3-НДФЛ был переработан для адаптации под введенные изменения в Налоговом кодексе РФ:

• Прогрессивная шкала налогообложения. Начиная с 1 января 2025 года введена новая система расчета налога на доходы, которая состоит из пяти уровней ставок. Размер ставки зависит от суммы полученных доходов и варьируется от 13% до 22%. Для определенных категорий граждан сохраняются традиционные ставки в размере 13% и 15%. Поэтому внесены изменения в декларацию формы КНД 1151020.
• Новые компенсации на долгосрочные накопления. Резиденты РФ могут получить вычет за внесенные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного фонда. Оплаченные суммы помогают вернуть часть подоходного налога. Правила прописаны в ст. 219.2 Налогового кодекса РФ. В связи с этими поправками декларация получила новые поля и строки в приложении 5.
• Дополнительную компенсацию за участие в программе ГТО. Россияне, выполнившие государственные нормативы физической подготовленности и прошедшие диспансеризацию, начиная с 2025 года могут претендовать на новый вид социального налогового вычета. Вычет отображается в приложении 5 (строки 025 и 020).

Период подачи 3-НДФЛ в 2026 году

Физлицо не обязано отчитываться в налоговой инспекции, если доходы получены от налогового агента. Агент регулярно отчитывается в налоговую инспекцию. Например, единственный источник дохода — зарплата или вознаграждения по правовым договорам. В таблице приведены сроки подачи декларационного отчета в 2026 году.

Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог в 2026 году, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Проверьте, нужно ли вам подавать 3-НДФЛ с помощью экспертных рекомендаций, оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как можно подать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году

Отчет 3-НДФЛ можно подать онлайн или на бумаге, посетив налоговую инспекцию, отправив 3-НДФЛ по обычной почте или через МФЦ. Бумажную форму заполняют вручную, печатными заглавными буквами. Бланк размещен на сайте ФНС. Отправить декларацию в электронном виде можно в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2026 году, рассказали в статье.

Итоги

В 2026 году декларацию 3‑НДФЛ можно подать онлайн либо на бумажном носителе. Для отчетности за 2025 год действует обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@.