Формула расчета авансов по НДФЛ в 2024 году
Индивидуальные предприниматели платят авансы по НДФЛ исходя из фактически полученных доходов.
Рассчитывать авансы нужно за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев по формуле:
Аванс = (Доход с начала года – Вычеты профессиональные – Вычеты стандартные) х 13% – Аванс, уплаченный по итогу прошлого периода
Доходы ИП свыше 5 млн руб. облагаются НДФЛ по ставке 15%. Это нужно учитывать и при расчете авансов. В этом случае формула расчета аванса будет следующей:
Аванс = (650 тыс. руб. + (Доход с начала года – Вычеты профессиональные – Вычеты стандартные - 5 млн руб.) х 15%) – Аванс, уплаченный по итогу прошлого периода
Рекомендуем Справочник по налогам, взносам и отчетности ИП от «КонсультантПлюс». Эксперты систематизировали в нем всю необходимую информацию по режимам (системам) налогообложения, обязательным видам социального страхования и изложили ее в виде 8 разделов. Смотреть материал можно можно бесплатно, оформив пробный доступ.
Сроки и порядок уплаты
Сроки уплаты авансов по НДФЛ для ИП в 2024 году следующие:
- НДФЛ за 1-й квартал — не позднее 25 апреля;
- за полугодие — не позднее 25 июля;
- за девять месяцев — не позднее 25 октября.
В 2024 году это всё рабочие дни, поэтому переносов нет.
Вероятно, срок поменяют на 28 число. Такие поправки в НК РФ рассматривает Госдума.
Авансовый НДФЛ уплачивается в составе ЕНП с подачей уведомления. С 2024 года платить налог отдельной платежкой, заменяющей уведомление по ЕНП, нельзя.
Уведомление по НДФЛ ИП за себя в 2024 году
Уведомления представляются по налогам, срок уплаты которых наступает раньше срока сдачи отчетности, либо отчетность не предусмотрена. Авансы по НДФЛ предприниматели не декларируют. Соответственно, по ним требуется подавать уведомления. Срок подачи — до 25 числа месяца уплаты, то есть 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
При заполнении уведомления в отношении ежеквартальных авансов ИП по НДФЛ следует указывать коды отчетного периода:
- до 03.05.2024 — 34/01, 34/02 и 34/03 (письмо УФНС по Красноярскому краю от 18.05.2023 № 2.9-20/01/09408@);
- с 03.05.2024 — 21/04, 31/04 и 33/04.
Налог по итогам года перечисляют на основании декларации, поэтому по нему уведомление не подается.
Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
Если налоговая база превысила 5 млн руб., нужно заплатить отдельными платежными поручениями часть суммы авансового платежа, рассчитанную с налоговой базы свыше 5 млн руб. (по ставке 15%), и часть суммы авансового платежа, относящуюся к налоговой базе в пределах указанного лимита (п. 8 ст. 227 НК РФ). Перед этим необходимо подать уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Подробнее об уплате НДФЛ предпринимателями читайте в готовом решении. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Напомним, что раньше (до 2020 года) авансы для ИП исчисляла инспекция на основании прошлогодних (по декларации 3-НДФЛ) или предполагаемых (по декларации 4-НДФЛ) доходов.
О профессиональных вычетах по НДФЛ читайте в нашей статье «Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ».