Формула расчета авансов по НДФЛ в 2025 году
Индивидуальные предприниматели платят авансы по НДФЛ исходя из фактически полученных доходов.
Рассчитывать авансы нужно за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев. Формула расчета зависит от суммы полученного ИП дохода нарастающим итогом с начала года, так как с 2025 года действует 5-ступенчатая шкала ставок НДФЛ:
Формулы для ставок 20 и 22% смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
Рекомендуем также Справочник по налогам, взносам и отчетности ИП от «КонсультантПлюс». Эксперты систематизировали в нем всю необходимую информацию по режимам (системам) налогообложения, обязательным видам социального страхования и изложили ее в виде 8 разделов. Смотреть материал можно можно бесплатно, оформив пробный доступ.
Сроки и порядок уплаты
Сроки уплаты авансов по НДФЛ для ИП в 2025 году следующие:
- НДФЛ за 1-й квартал — не позднее 28 апреля;
- за полугодие — не позднее 28 июля;
- за 9 месяцев — не позднее 28 октября.
В 2025 году это всё рабочие дни, поэтому переносов нет.
Авансовый НДФЛ уплачивается в составе ЕНП с подачей уведомления.
Уведомление по НДФЛ ИП за себя в 2025 году
Уведомления представляются по налогам, срок уплаты которых наступает раньше срока сдачи отчетности, либо отчетность не предусмотрена. Авансы по НДФЛ предприниматели не декларируют. Соответственно, по ним требуется подавать уведомления. Срок подачи — до 25 числа месяца уплаты, то есть 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
При заполнении уведомления в отношении ежеквартальных авансов ИП по НДФЛ с 03.05.2024 следует указывать коды отчетного периода: 21/04, 31/04 и 33/04.
Ранее использовались коды 34/01, 34/02 и 34/03 (см. письмо УФНС по Красноярскому краю от 18.05.2023 № 2.9-20/01/09408@).
Налог по итогам года перечисляют на основании декларации, поэтому по нему уведомление не подается.
Рекомендуем! Пример расчета авансовых платежей с применением прогрессивной шкалы НДФЛ от «КонсультантПлюс»
В 2025 г. налоговая база ИП составила:
за I квартал - 1 845 800 руб.;
полугодие - 4 871 600 руб.;
9 месяцев - 6 787 400 руб.
Авансовый платеж за I квартал:
239 954 руб. (1 845 800 руб. x 13%).
Поскольку...
Смотрите расчет авансов далее. Пробный доступ бесплатный.
О профессиональных вычетах по НДФЛ читайте в нашей статье «Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ».