Кому нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2024 год перед налоговиками
Обязанность отчитаться перед контролирующими органами с помощью декларации 3-НДФЛ закреплена в ст. 227 и 228 НК:
- за индивидуальными предпринимателями на общем режиме налогообложения;
- резидентами, получающими доходы от источников из-за рубежа;
- физлицами без статуса ИП, получившими доход от продажи собственного имущества, и в некоторых других случаях.
Все указанные лица должны передать отчет налоговикам до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2024 год отчитаться нужно до 30.04.2025.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предприниматель должен сдать нулевой отчет, даже если доходов за отчетный период у него не было. Физлицу без предпринимательского статуса при отсутствии налогооблагаемых доходов нулевку подавать не нужно.
Граждане могут, но не обязаны представлять декларацию при наличии у них права на вычеты (стандартные, социальные, имущественные), если эти вычеты не были получены у работодателя в течение года или при смене статуса нерезидента на резидентский для возврата налога, исчисленного ранее по 30%-ной ставке. В этом случае декларация сдается по завершении года, в котором возникло право на вычет или произошла смена статуса, в любое время — конкретных сроков не установлено. Но нужно помнить, что возврат налога можно осуществить только в течение трех последующих лет.
Отметим, что с 2025 года доходы нерезидентов в установленных законом случаях исчисляются по прогрессивной ставке.
Перечень и размеры вычетов, а также нюансы предоставления таких вычетов, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к правовой системе и переходите в Путеводитель, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
По какой форме отчитываться за 2024 год в 2025 году
Применяемая за 2024 год форма декларации введена приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Данным нормативом также утверждены порядок оформления и сдачи декларации.
Все налогоплательщики без исключения в состав налогового отчета должны включить:
- титульный лист — со всеми исходными данными о самом налогоплательщике и о налоговом органе, тут же должно быть указано, за какой период (год) составляется декларация;
- раздел 1 — тут показывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или возврату;
- раздел 2 — здесь происходит расчет базы и суммы самого налога.
Полный комплект 3-НДФЛ содержит большое количество листов и приложений к форме декларации, все они нужны для вычислений и заполняются по необходимости.
Сдать отчет можно как на бумаге (например, лично занести его налоговикам или отправить по почте), так и в электронном виде (например, через личный кабинет или спецоператоров электронной связи).
Есть ли нюансы в заполнении и сдаче 3-НДФЛ за 2024 год по новой форме?
Отчитаться в 2025 году за 2024 год нужно на обновленном бланке (бланк 3-НДФЛ за 2023 год мы представим в следующем разделе).
Изменения в формуляре незначительные. Какие именно см. в материале « 3-НДФЛ за 2024 год: новая форма».
Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения отчетности. В приказе также можно найти все коды, которые могут понадобиться при внесении данных в отчет.
Где можно скачать 3-НДФЛ за 2024 год — образец новой формы
Чтобы у наших читателей сформировалось полное представление о декларации по подоходному налогу, предлагаем бесплатно скачать бланк 3-НДФЛ за 2024 год по ссылке ниже:
Изучить порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ можно в нашей статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Итоги
Декларацию 3-НДФЛ представляют налоговикам и индивидуальные предприниматели на общем режиме, и граждане, не имеющие статус ИП, но получившие доходы в 2023 году. Также за 2024 год 3-НДФЛ понадобится физлицам, которые хотят заявить налог к вычету. Форма декларации за 2024-й год обновлена.