Что ожидает НДС на ОСНО
Ключевое изменение по НДС для общережимников и не только - это повышение общей ставки НДС до 22%. А вот основные принципы исчисления налога, не преподнесут общережимникам сюрпризов.
Также нужно учитывать уже действующие с 01.10.2025 изменения по налогу, которые связаны с освобождением от НДС и применением нулевой ставки.
Так, для общепита увеличен объем доходов, которые можно заработать в предшествующем году и дающих право на освобождение по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, до 3 млрд рублей, изменения внесены Законом от 23.07.2025 г. № 227-ФЗ. Ранее действовало ограничение в 2 млрд.
Подробную информацию о получении освобождения по общепиту можно почерпнуть из Готового решения от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный пробный доступ и переходите к изучению. Если хотите пользоваться системой на постоянной основе, запросите ее расценки.
Этот же Закон № 227-ФЗ предоставил возможность туристическому бизнесу применять нулевую ставку по подп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ вплоть до конца 2030 года (вместо 30.06.2027).
Ждать ли изменений по НДС на ЕСХН
Сельхозпроизводителям не стоит беспокоиться о серьезных изменениях в части НДС. Их действующий лимит в 60 млн рублей, дающий право на освобождение по ст. 145 НК РФ, продолжит действовать, и пересматривать его пока не планируют.
Об условиях получения освобождения от НДС для сельхозпроизводителей мы говорили здесь.
Что изменится для УСН в части НДС
Полагаем, что именно упрощенцев в части НДС ждет большинство ожидаемых изменений в 2026 году, чем представителей других режимов.
В первую очередь для бизнеса на УСН лимиты НДС-2026 станут ниже. Согласно закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8) снижение лимита будет поэтапным:
- 20 млн рублей за 2025 год;
- 15 млн рублей за 2026 год;
- 10 млн рублей за 2027 год и последующие годы.
Кроме этого, речь идет о порогах НДС с 2026 года, в пределах которых разрешено использовать специальные ставки 5% и 7%: это 250 млн и 450 млн рублей. Эти величины подлежат индексации, коэффициент которой устанавливает российское правительство. Таким образом, для специальных ставок лимиты доходов увеличатся. Причем с 2026 года упрощенцам дается право сменить невыгодно выбранную пониженную ставку на общую при условии, что такой отказ произведен в течение 4 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация» с пониженным НДС. Это тоже новелла закона 425-ФЗ.
Уплата НДС с 2026 года - есть ли новшества
Ранее предполагалось, что налоги, включая НДС с 1 января 2026 году, придется платить по обновленным правилам - обсуждался законопроект, определяющий последним днем уплаты налогов день, предшествующий празднику или выходному в случае, если на один из них выпал крайний платежный срок. Причем он не предусматривал подобных изменений для сроков сдачи отчетности. Однако от этой новинки отказались. В 2026 году продолжить действовать редакция п. 7 ст. 6.1 НК РФ, позволяющая перечислить бюджетные обязательства позднее в случае, если конечный срок уплаты пришелся на выходной или праздничный день.
О том, как правильно оформить платежное поручение с 1 апреля 2026 года, узнайте из Готового решения от «КонсультантПлюс». Пройдите регистрацию для получения бесплатного демодоступа и переходите к изучению материала.
Итоги
Итак, налоговая реформа, стартовавшая в 2025 году, будет расширяться и в следующем. Ключевой закон реформы 2026, касающийся в том числе и НДС, принят. С одной стороны, новые законы призваны смягчить налогообложение НДС, как, например, продление действия нулевой ставки для туристического бизнеса до 2030 года или значительное увеличение выручки, дающей право на освобождение от НДС в общепите. С другой — мы всё же наблюдаем больше ужесточающих правил, таких как:
- увеличение общей ставки ставки НДС до 22%;
- снижение порога для освобождения от НДС в 2026 году упрощенцами до 20 млн руб. вместо 60 млн, действующих сейчас.
Мы продолжим следить за всеми текущими изменениями и своевременно информировать наших читателей о них в последующих материалах.