Какие обязанности по НДС появятся у упрощенцев в 2025 году
С 2025 года упрощенка больше не заменяет уплату НДС (п. 72 ст. 2 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В результате многим плательщикам УСН потребуется:
Разберем каждую из новых обязанностей по НДС при УСН подробнее.
Счета-фактуры при УСН с 2025 года
С 01.01.2025 плательщикам УСН, которые не подпадают под освобождение, придется выставлять счета-фактуры. Не важно, платится НДС по пониженным (5% и 7%) или обычным (20%, 10% ) ставкам. Правила заполнения здесь обычные, каких-то особенностей специально для УСН нет.
Образцы заполнения счетов-фактур с пониженными ставками НДС для лиц на УСН есть в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите пробный, это бесплатно:
ВАЖНО! НДС, предъявленный плательщиком УСН по ставке 5 или 7%, покупатель принимает к вычету в общем порядке.
ФНС выпустила методичку по НДС для лиц на УСН с 2025 года. Смотрите все подробности, а также скачивайте у нас саму методичку.
Книга продаж и книга покупок при УСН с 01.01.2025
Книгу продаж ведут упрощенцы - плательщики НДС, кроме тех, кто работает под освобождением.
Правила и пример заполнения книги продаж есть в этой статье.
Можно ли вести и хранить книгу продаж в электронном виде, разъясняют эксперты «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Книга покупок ведется в целях получения налоговых вычетов по НДС. Поэтому при УСН вести книгу покупок потребуется только в том случае, если выбран вариант с традиционным НДС: ставками 10 и 20% и вычетами.
Про основные правила заполнения и ведения книги покупок мы рассказываем здесь.
Декларация по НДС при УСН с 2025 года
Сдавать декларацию по НДС при УСН не нужно, пока действует право на освобождение от НДС.
Если вы:
- не подпадаете под освобождение и платите налог по пониженным или общим ставкам;
- освобождены от НДС, но совершаете операции, требующие уплаты этого налога (например, являетесь налоговым агентом);
Полный список таких операций смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный. - освобождены от НДС, но у вас есть операции из ст. 149 НК РФ,
вы обязаны сдавать декларацию по НДС. Иначе будет штраф.
Учитывайте, что декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС. То есть вам придется подключить электронную отчетность.
Рекомендуем! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Как сдавать отчетность в налоговую инспекцию через оператора ЭДО
Вам нужно сначала организовать электронный документооборот с инспекцией, а затем подготовить и отправить отчетность по ТКС.
После отправки вы будете получать разные электронные сообщения и документы о том, как ваша отчетность проходит автоматизированный контроль.
Для крупнейших налогоплательщиков есть особенности в процедуре приема и обработки отчетности.
Описание каждого шага смотрите в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности? Читайте нашу статью.