Государственная поддержка малого бизнеса в 2024 году

К чему приведут расширенные полномочия федеральных и региональных властей

В 2022–2023 годах принимались изменения в Налоговый кодекс и в другие законодательные нормативные акты, благодаря которым были расширены полномочия федеральных и региональных органов властей. В соответствии с п. 3 ст. 4 НК РФ (в редакции закона от 19.12.2023 № 611-ФЗ) Правительство России может в 2024 году издавать нормативные акты, предусматривающие различные налоговые преференции в периоды до 31.12.2024. В частности:

• пересматривать сроки исполнения налоговых обязательств в сторону увеличения;
• приостанавливать или вовсе отменять мероприятия налогового контроля, включающие налоговые проверки;
• увеличивать сроки сдачи налоговых расчетов и деклараций;
• переносить сроки направления требований налоговых органов и сроки предоставления ответов на них на более поздние даты;
• освобождать налогоплательщиков (при наличии определенных условий) от ответственности за не сданную в срок отчетность или не заплаченный вовремя налог.

Такие расширенные полномочия Правительства РФ и субъектов уже действовали в сложном 2020 году. Сейчас они также применяются.

Об основных изменениях в налоговом законодательстве 2024 года читайте в специальном обзоре от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе. 

Проверки малого бизнеса — к чему готовиться

Надзорные каникулы для субъектов малого бизнеса ввели еще в 2016 году. С тех пор действие моратория периодически продлевалось. В последний раз такое продление было связано с пандемией коронавируса, случившейся в 2020 году. Тогда установили запрет на проверки до конца 2021 года. Ситуация 2022 года в очередной раз привела к тому, что «малышей» планово проверять запретили. Впоследствии ограничения на контрольно-надзорные мероприятия продлили до конца 2024 года. Но нужно понимать, что мораторий не распространяется на налоговые, рискориентированные проверки, проверки лицензируемой деятельности и некоторые другие виды проверок.

Есть специфические правила, по которым проверяются пользователи контрольно-кассовой техники с учетом действия моратория. Подробнее — здесь.

О том, как используется рискориентированный подход при проведении  проверок, узнайте из статьи, подготовленной экспертами СПС К+. Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно. 

Льготное кредитование малого бизнеса — какие ставки будут действовать

Поднятие ключевой ставки ЦБ РФ в 2022 году оказалось шоком для всех, кто планировал брать кредиты на ведение бизнеса. Для тех, кто успел заключить кредитные договоры до 28 февраля 2022 года, ставки должны были остаться на том же уровне, что были прописаны в условиях. Тех, кто не поторопился, стал волновать вопрос: неужели банку придется отдавать четверть, а то и выше от суммы кредита? Для многих бизнесменов эти цифры касались ужасающими. Стало понятно, что в России без государственной поддержки малого бизнеса в 2022 году в части выдачи заемных средств не обойтись. В 2024 году продолжает действовать высокая ключевая ставка — 16% годовых.

В связи с этим Центробанк совместно с Правительством России разработали программу по льготному кредитованию субъектов МСП со ставками, изначально не превышающими значение в 15% годовых (решение совета директоров корпорации «МСП» от 15.03.2022, протокол № 131).

Заемные средства было разрешено использовать как для приобретения оборотных средств или инвестирования в бизнес, так и для рефинансирования старых кредитов. Сейчас программа продолжает действовать — и применяется с учетом положений постановления Правительства России от 30.12.2018 № 1764. В соответствии с п. 5(1) Правил по постановлению № 1764, заемные средства предоставляются:

1. В рамках кредитов на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств, рефинансированию — в случае, если ключевая ставка составляет 13% и более:

• по ставке 15% годовых для малых предприятий;
• по ставке 13,5% годовых для средних предприятий.

А если ключевая ставка менее 13%, то кредит выдается по ставке 12,25% для всех категорий МСП.

1. В рамках кредитов на развитие предпринимательской деятельности:

• по ставке 15,75% годовых, если ключевая ставка составляет 13% и более;
• по ставке 13,25% годовых, если ключевая ставка — ниже 13%.

Читайте об отражении кредитов и займов в бухгалтерском учете. 

Кому помогут кредитные каникулы

В качестве одной из мер законодатели предложили введение кредитных каникул. Они затронут по большей части физических лиц и представителей малого бизнеса. Оформить кредитные каникулы при направлении заявления в банк до 31 декабря 2023 года могли граждане и предприниматели, заключившие кредитные договоры с банками в срок до 1 марта 2022 года (закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ).

Суть каникул заключалась в отсрочке погашения кредита на срок до 6 месяцев. При этом банк рассматривал:

• на какую сумму был заключен кредитный договор;
• на сколько снизился размер доходов заемщика;
• действует ли льготный период на момент подачи заявления.

После рассмотрения всех вопросов банк выносил решение о возможности (или отсутствии таковой) предоставления кредитных каникул.

В 2024 году указанный тип кредитных каникул не применяется. Однако действуют многие другие преференции, в числе которых:

1. Предоставление кредитных каникул ООО, имеющему руководителя в статусе мобилизованного военнослужащего (ст. 5 закона от 20.10.2022 № 406-ФЗ).

Срок льготного периода соответствует сроку мобилизации, увеличенному на три месяца. Заявление на предоставление льготы можно направить банку до 31.12.2024.

1. Предоставление кредитных каникул физлицам (не ИП) по потребительским займам (закон от 24.07.2023 № 348-ФЗ).

Мера действует бессрочно. По одному займу допустимо оформить каникулы один раз по причине снижения дохода (более, чем на 30% в сравнении со средним показателем за предыдущие 12 месяцев), и один раз — если человек пострадал вследствие ЧС. 

Как государство поддержит айтишников

В наибольшей степени ощутила на себе в 2022-2024 годы государственную поддержку малого бизнеса ИТ-сфера. И это неудивительно: в связи с обещаниями уйти с российского рынка зарубежных разработчиков программного обеспечения нашей стране понадобились собственные разработки, чтобы не остаться без современных технологий. Субъектов данной сферы в соответствии с Указом Президента РФ от 02.03.2022 № 83 освобождают от уплаты налога на прибыль и проверок вплоть до 2024 года. Им будут предоставлять бесплатные гранты на разработку ПО, проценты по выдаваемым кредитам станут минимальными, озвучены и другие меры.

Однако не каждая компания и не каждый ИП смогут воспользоваться предлагаемыми мерами просто так. Нужно будет удовлетворять определенным критериям:

• наличие государственной аккредитации в области информационных технологий;
• наличие определенных ОКВЭД в выписке из Единого госреестра и осуществление деятельности по таким кодам: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4 и пр.;
• большую часть доходов компании (не менее 70%) должны составлять доходы от разработки и продажи собственного программного обеспечения.

Конечно, государство и раньше помогало отрасли информационных технологий. Так, ставки страховых взносов всегда были низкими для работников данной сферы, ИТ-компании получили льготы по налогу на прибыль и НДС. Меры поддержки, можно сказать, беспрецедентные.

Узнайте больше о льготах по налогу на прибыль, доступных российским компаниям.

Общие антикризисные меры

Меры господдержки затрагивают не только малый бизнес. Правительство занимается реализацией разных инициатив, направленных на поддержку предпринимательства в России в целом. Послабления могут затрагивать сферу производства, туристический и строительный бизнес, внешнеэкономическую деятельность. Правомерно ожидать, что ощутимо поддержат аграриев (прежде всего, в части льготного кредитования, страхования рисков — как следует из положений ст. 7 закона от 29.12.2006 № 264-ФЗ).

Помощь осуществляется не только на федеральном уровне. Власти регионов также инициируют различные проекты по оздоровлению экономической ситуации на местах.

Туристическая отрасль

Компании, так или иначе связанные с туризмом, авиаперевозками и т. п., впервые тряхнуло в 2020 году, причем встряска оказалась настолько ощутимой, что многие до сих пор не пришли в себя после нее. Закрытие границ и прочие коронавирусные ограничения привели к медленному угасанию туристической отрасли. Санкции 2022 года ударили по ней с новой силой. Чтобы сгладить их последствия, были реализованы предложения:

• По установлению ставки НДС до 0% для гостиничного бизнеса (п. 18 ст. 164 НК РФ), при этом право на вычеты НДС у субъектов, подпавших под льготу, не потеряется.
• Установлению нулевой ставки НДС для услуг по предоставлению в аренду объекта туристической индустрии, если такой объект был введен в эксплуатацию после 1 января 2022 года (п. 39 ст. 149 НК РФ). Правило коснется и реконструированных объектов.
• Регистрации прав на иностранные самолеты, находящиеся в лизинге, и выдаче им отечественных сертификатов летной годности (постановление Правительства России от 19.03.2022 № 411).

Полномочия ФНС

Благодаря антикризисным нововведениям налоговые органы станут немного добрее. Примечательны следующие факты:

1. Налоговики не блокировали расчетные счета должников. Такая норма просуществовала до 1 июля 2022 года. Более она не продлевалась. Кроме того, организации, подпавшие под европейские и американские санкции, могли обратиться в инспекцию с тем, чтобы по максимуму отодвинуть сроки применения взыскательных мер. И налоговики должны были пойти им навстречу.
2. ФНС приостанавливала подачу заявлений на банкротство должников, содействуя им в реструктуризации накопившихся долгов и сохранении бизнеса.
3. ФНС в отношении организаций, у которых руководители мобилизованы, приостановила проверки соблюдения валютного законодательства в части нарушений, установленных законом «О валютном регулировании и контроле» (постановление Правительства России от 20.10.2022 № 1874). Однако порядок следования новым президентским указам будет проверяться с особой тщательностью.

В 2024 году реализован ряд мер смягчения валютного контроля, о которых рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

Налогообложение

В связи с резким скачком цен на импортные автомобили оказалось, что по многим из них транспортный налог придется считать с повышающим коэффициентом. Ведь в большинстве случаев автомобили, ранее пребывавшие в среднем ценовом сегменте, стали стоить свыше 3 миллионов. Именно этот показатель считался пороговым. Чтобы не допустить такой нагрузки на налогоплательщиков, законодатели увеличили порог стоимости легковых авто, не подпадающих под коэффициент, до 10 миллионов рублей (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Кроме того, от уплаты всех имущественных налогов (на имущество, транспортного и земельного) освободили всех юридических лиц, зарегистрированных на территории Курил (ст. 357, п. 1.2 ст. 373, п. 2 ст. 388 НК РФ).

Полный перечень антикризисных мер - 2024 приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Обзор новшеств. 

Итоги

В настоящее время наши законодатели и правительство заняты вопросами восстановления экономики. Зачастую они вынуждены принимать непопулярные законопроекты. Особенно это касалось, к примеру, валютного регулирования.

Читайте о валютном контроле в отношении юридических и физических лиц в 2024 году.

Однако ведется и разработка мер по всесторонней поддержке бизнеса и простых граждан в условиях экономического кризиса. Хотелось бы верить, что все предлагаемые меры, как то: льготные кредиты, налоговые каникулы, сниженные ставки по налогам, освобождение от уплаты налогов и прочие — окажутся действенными и помогут бизнесменам оставаться на плаву в сложившейся ситуации.

Чтобы не запутаться в том, на какую еще помощь можно рассчитывать от государства, предприниматели вправе обратиться на Единый портал господдержки. Там можно получить сведения о субсидиях, полагающихся субъектам бизнеса.