Какая ставка налога на имущество в 2026-2027 годах?
В 2026-2027 годах ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ, но федеральное законодательство (ст.380 НК РФ) строго ограничивает их максимальный размер и устанавливает нулевые ставки для ряда объектов.
Расчет имущественного налога для организаций зависит от того, по какой базе облагается объект: по среднегодовой стоимости или по кадастровой стоимости. В общем виде формула такая:
Сумма налога = Налоговая база × Ставка
Если объект облагается по среднегодовой стоимости, базу определяют по данным бухгалтерского учета: суммируют остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и на последнее число года, затем делят на 13.
Если недвижимость облагается по кадастровой стоимости, расчет проще: налоговая база равна кадастровой стоимости объекта на 1 января соответствующего года. В этом случае особенно важно проверить, включен ли объект в региональный перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.
Какая ставка налога на имущество для юридических лиц в 2026-2027 годах
Налог на имущество организаций остается важным источником региональных доходов. В 2026-2027 годах большинство субъектов применяют кадастровую стоимость как основу налогообложения для организаций, что привело к корректировке ставок и базовых вычетов.
Ставки для юрлиц варьируются значительно от минимальных (0,1–0,5%) в регионах, где власти стимулируют инвестиции, до более высоких (2,0–2,2%) в экономически развитых субъектах и муниципалитетах.
В 2026-2027 годах пониженные ставки и льготы по налогу на имущество организаций делятся на федеральные (зафиксированные в НК РФ) и региональные (устанавливаемые законами субъектов РФ).
Про подачу организациями уведомлений об исчисленном налоге на имущество с 1 января 2027 года можно узнать в системе КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Федеральные пониженные ставки и преференции (по НК РФ)
- 1,6% применяется для объектов магистрального железнодорожного транспорта и инфраструктуры общего пользования (срок действия пролонгирован на 2026 год).
- 0% в первые 5 лет — предоставляется резидентам территорий опережающего развития (ТОР) и свободных экономических зон (СЭЗ) с момента постановки имущества на баланс.
- 0,5% во вторые 5 лет — льготный шаг для тех же резидентов ТОР по истечении первого пятилетнего периода.
- 0% гарантировано для судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, космических объектов, а также имущества религиозных организаций и общероссийских организаций инвалидов.
- 0% применяется для недвижимости в границах Якутии, Иркутской или Амурской областей, в том числе расположенные частично.
- 0% устанавливается для объектов магистральных газопроводов, газодобычи; производства и хранения гелия; объектов, предусмотренных для разработки месторождений полезных ископаемых.
По каким контрольным соотношениям проверяют уведомления по исчисленным налогам и взносам в 2026 году? Ответ дали тут.
Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Региональные пониженные ставки
Субъекты РФ активно используют право снижения ставок для стимулирования бизнеса. Распространенные:
- Для аккредитованных ИТ-организаций: ряд регионов обнуляет или снижает до 0,1–0,5% налог при условии владения объектами связи или ЦОД.
- Для инвесторов: региональные инвестиционные проекты или компании, заключившие специальный инвестиционный контракт, получают ставку 0% или 0,1% на срок окупаемости проекта.
- Для управляющих компаний технопарков: часто освобождаются от налога либо платят по ставке до 0,5–1,1% в отношении профильного имущества.
- Для социально значимого бизнеса: в ряде регионов компании освобождены от налога по среднегодовой стоимости, а для объектов соцсферы (медицина, образование, спорт) действуют ставки от 0% до 1%.
Имущественные льготы для юридических лиц не применяются автоматически. Чтобы воспользоваться преференцией, организация обязана самостоятельно направить в ФНС заявление о предоставлении налоговой льготы по форме КНД 1150121 и приложить документы, подтверждающие право на нее.
Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости тут.
Максимальные ставки налога на имущество в регионах для юридических лиц
- 2,0% — для коммерческих и административно-деловых центров, офисов и торговых точек, налог по которым считается по кадастровой стоимости;
- 2,2% — для недвижимости, налог по которой рассчитывается на основе среднегодовой стоимости;
- 2,5% — повышенная ставка для дорогостоящих объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей (предельная общероссийская норма по НК РФ введена Законом от 12.07.2024 №176-ФЗ и действует с 2025 года).
Стоит учитывать, что для организаций применяются особые правила по признанию и оценке имущества, а также возможны дополнительные местные коэффициенты.
О видах КБК по налогу на имущество рассказываем в этой статье.
Как проверить точную ставку налога на имущество в конкретном регионе?
Поскольку каждый субъект РФ и муниципальное образование вводят свои дифференцированные ставки, льготы и перечни кадастровых объектов, узнавать точные цифры необходимо в региональных законах.
Наиболее надежный способ — использовать официальный бесплатный электронный сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/
Зайдя в сервис выберите «Налог на имущество организаций», укажите налоговый период (например, 2025 или 2026 год), регион и нажмите кнопку «Найти», сервис покажет точные ставки, все доступные региональные льготы, а также реквизиты нормативного акта.
Про уплату и отчетность по налогу на имущество узнайте в системе КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Ставка налога на имущество в Москве в 2026-2027 годах
Согласно Закону города от 05.11.2003 №64 «О налоге на имущество организаций» Москва в 2026-2027 годах сохраняет одну из самых высокой налоговых баз по имуществу организаций из‑за высокой кадастровой стоимости недвижимости, особенно в центральных муниципальных округах, при этом предусмотрены вычеты для объектов малого бизнеса (до 300 кв.м.), гостиниц, агропродовольственных кластеров и спортивных комплексов.
|
Ставки |
Уточнение по стоимости |
|
0% |
имущество используемое на Малом кольце МЖД; объекты метрополитена и наземного общественного транспорта; профильное имущество резидентов технопарков, технополисов и участников ИНТЦ; здания медицинских организаций в рамках концессий; недвижимость некоторых социально ориентированных НКО |
|
2% |
стандартная ставка для коммерческих объектов в Москве, включенных в специальный перечень Правительства Москвы, расчет по кадастровой стоимости |
|
2,2% |
базовая ставка для таких типов имущества компаний (производственные линии, склады, станки, сооружения), расчет по среднегодовой стоимости |
|
2,5% |
повышенная ставка для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей, расчет по кадастровой стоимости |
Ставка налога на имущество в Санкт‑Петербурге в 2026-2027 годах
Санкт‑Петербург в 2026-2027 годах для юридических лиц город использует гибкую систему ставок и вычетов, стимулируя инвестиции в промышленность и туристическую сферу. Кадастровая переоценка повлияла на налоговую базу, но городские меры компенсации (целевые вычеты, моратории) частично сгладили резкий рост налогов.
Ставки регулируются Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2003 года №684-96 «О налоге на имущество организаций».
|
Ставки |
Уточнение по стоимости |
|
0% |
гостиницы с ОКВЭД 55.9, имущество инвесторов и концессионеров в сфере образования, спорта, культуры и медицины (на 10 лет); имущество негосударственных общеобразовательных организаций и центров дополнительного образования детей; профильное имущество резидентов ОЭЗ «Санкт-Петербург» и сертифицированных городских технопарков |
|
1,5% |
льготная ставка для бизнес-центров, торговых комплексов, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания, а также ведомственных гаражей и машино-мест |
|
2% |
базовая ставка для большинства коммерческих объектов с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей, внесенные в региональный перечень Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга), расчет по кадастровой стоимости |
|
2,2% |
стандартная ставка для таких типов имущества компаний (производственные линии, склады, станки, сооружения), расчет по среднегодовой стоимости |
|
2,5% |
повышенная ставка для крупных коммерческих объектов стоимостью более 300 млн рублей, расчет по кадастровой стоимости |
Итоги
В 2026-2027 годах ставки налога на имущество по регионам России остаются разнообразными и зависят от локальной политики, кадастровой оценки и приоритетов экономического развития. Москва и Санкт‑Петербург продолжают формировать более жесткую налоговую среду из‑за высокой стоимости имущества, тогда как ряд регионов удерживают низкие ставки для привлечения бизнеса. Собственникам и бухгалтерам важно регулярно проверять региональные законы, изменения кадастровых данных и доступные льготы, чтобы оптимально планировать налоговую нагрузку.
Уведомление по налогу на имущество в 2026 году: образец заполнения в данном материале.