Наш телеграм-канал

Как закрыть ИП на УСН

Как закрыть ИП на УСН без нарушений? ИП с работниками и без прекращают деятельность по разным правилам. Также ИП может остановить бизнес на УСН, но продолжить деятельность на другом налоговом режиме. Есть нюансы закрытия ИП на автоматизированной УСН. Рассмотрим разные варианты прекращения деятельности ИП в статье.
Вам помогут документы и бланки:
Заявление на закрытие ИП по форме р26001 + ВИДЕО и ИНСТРУКЦИЯ

Как закрыть ИП без сотрудников на УСН

Для закрытия ИП, работающему в одиночку, нужно (ст. 22.3 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@, информация ведомства):

  1. Уплатить страховые взносы за себя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Почему это важно сделать до закрытия ИП? Крайний срок уплаты страховых взносов за себя — 15 дней после закрытия ИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). Однако если их уплатить после закрытия ИП, а не до, то взносы не уменьшат базу по УСН (письмо Минфина России от 27.10.2021 № 03-11-11/86919).

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

  1. Подать в ИФНС заявление на закрытие ИП по форме Р26001, утвержденной приказом от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. При наличии усиленной квалифицированной ЭЦП можно это сделать через Личный кабинет ИП.

ВАЖНО! Если усиленной ЭЦП нет, то заявление должно быть в бумажном виде, и оно подлежит заверению у нотариуса, за исключением случая, когда передается через МФЦ (п. 1.2 ст. 9 закона № 129-ФЗ). При подаче бумажного заявления, кроме как через МФЦ, взимается государственная пошлина — 160 рублей. Нужно приложить к форме Р26001 копию квитанции о ее уплате. Бумажное заявление с квитанцией можно принести в ФНС лично или отправить по почте.

  1. Дождаться, когда ИФНС проверит документы и внесет в ЕГРЮЛ запись о прекращении деятельности ИП — в течение 5 дней (ст. 8 закона № 129-ФЗ).
  2. Сдать в ИФНС всю налоговую отчетность, которая подлежит сдаче — можно через ЛК ИП при наличии усиленной квалифицированной подписи.

В общем случае это только налоговая декларация за год закрытия. Срок ее сдачи после закрытия ИП законом строго не определен, но можно ориентироваться на норму из п. 2 ст. 346.23 НК РФ, то есть до 25-го числа месяца, идущего за месяцем прекращения деятельности ИП.

Если ИП приходилось уплачивать НДС, необходимо отчитаться по этому налогу за последний отчетный период. То есть до 25-го числа месяца, идущего за кварталом прекращения деятельности ИП.

Образец заполнения декларации по НДС на УСН за первый квартал 2026 года можно посмотреть здесь.

  1. Произвести сверку расчетов по налогам и взносам либо заказать акт сверки через ЛК ИП.

Сделать это лучше побыстрее. В срок до 28-го числа месяца, следующего за тем, когда ИП прекратил деятельность, нужно оплатить имеющиеся начисления и недоимки.

В случае с НДС уплачивать налог нужно в сроки, определенные тем фактом, что уплата производится в три платежа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Например, если ИП закрылся в ноябре 2026 года, то до 28 ноября вносится второй платеж за третий квартал, а до 28 декабря — третий платеж за третий квартал.

Про изменения и сроки сдачи новой формы декларации по УСН в 2026 году рассказали здесь.

Как закрыть ИП на УСН с работниками

Чтобы закрыться, ИП-работодатель должен произвести:

Что именно нужно сделать:

  1. Оформить увольнения (на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Для этого необходимо:

ИП в отличие от юрлиц при ликвидации не обязаны выплачивать выходные пособия при прекращении деятельности (исключение — если такие пособия предусмотрены договором).

ВАЖНО! После оформления увольнения все кадровые документы должны храниться у ИП в течение сроков, определенных приказом Росархива от 20.12.2019 № 236.

  1. Направить в СФР:

Как заполнить форму Р26001 на закрытие ИП в 2026 году, рассказали здесь.

Как сдать отчетность в СФР при закрытии ИП с работниками, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

  1. Направить в ФНС:

ВНИМАНИЕ! Указанные формы сдаются в ФНС и СФР за период с начала года и до дня подачи формы Р26001 (п. 3 ст. 55, п. 15 ст. 431 НК РФ, п. 15 ст. 22.1 Закона от  24.07.1998 № 125-ФЗ).

  1. В течение 15 дней после сдачи РСВ и сведений о взносах на травматизм уплатить разницу между страховыми взносами за работников:

А если фактически уплачено больше, можно направить в ФНС заявление о возврате переплаты (ст. 79 НК РФ) в любой момент.

Эксперты «КонсультантПлюс» подробно рассказали о правилах закрытия ИП на УСН. Оформите пробный бесплатный доступ на два дня и изучайте материалы. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итак, мы рассмотрели, как закрыть ИП по УСН без работников, а также при наличии штата. Физлицо при закрытии ИП должно также произвести ряд дополнительных действий.

Что еще сделать при закрытии ИП в 2026 году

Прочие действия (для ИП с работниками или без):

  1. Уведомить контрагентов о прекращении деятельности — в сроки, которые определит сам ИП, учитывая специфику договоров с конкретным контрагентом.
  2. Рассчитаться с контрагентами по обязательствам — в сроки по договору.
  3. Закрыть счет в банке — в порядке, который определен договором на расчетно-кассовое обслуживание.

Рассмотрим также особый случай — когда ИП прекращает работу на УСН, но не деятельность в целом.

Такой вариант возможен, если ИП, к примеру, переходит с УСН на НПД, то есть становится самозанятым ИП.

Как ИП с УСН перейти на НПД

Чтобы прекратить работу на УСН с переходом на НПД, предстоит:

  1. Если есть работники — попробовать согласовать с ними увольнения по собственному желанию и оформить их в порядке, рассмотренном выше, но только по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Если не получится, придется проводить всю процедуру прекращения деятельности ИП, так как переход на НПД не образует основания для увольнения по ТК РФ. После прекращения деятельности, то есть появления в ЕГРЮЛ записи о таком прекращении, физлицо вновь может встать на учет как ИП и потом сразу перейти на НПД.

Для перехода нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» или на сайте ФНС.

ВНИМАНИЕ! Перейти можно в любой момент, но лучше побыстрее: пока ИП не перешел на НПД, начисляются (как на плательщика ОСНО — налогового режима по умолчанию после регистрации ИП) страховые взносы за себя.

  1. Если получилось согласовать и оформить увольнения по собственному желанию:
  1. При отсутствии работников:

ВАЖНО! Если пропустить указанный 30-дневный срок, то регистрация в качестве плательщика НПД аннулируется.

Если  сделать всё вовремя, ИП будет считаться плательщиком НПД со дня регистрации в качестве самозанятого.

  1. Уплатить фиксированные страховые взносы за себя — до конца года (и до 1 июля следующего — по взносам в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей).

При этом взносы исчисляются в размере пропорционально количеству дней нахождения на УСН в течение года. Если, к примеру, это период с 1 января по 30 июня, то платится 50% фиксированного взноса.

  1. Уплатить налог по УСН — до 28-го числа месяца, идущего за тем, в котором ИП стал плательщиком НПД.
  2. Сдать декларацию по УСН — до 25 апреля года, идущего за тем, в котором был осуществлен переход с УСН на НПД (письмо ФНС России от 14.02.2023 № СД-4-3/1762@).

Другой распространенный вариант снятия с УСН при сохранении деятельности — переоформление бизнеса на ПСН. Рассмотрим, как закрыть УСН у ИП, оставив патент.

Как закрыть УСН и перейти на ПСН

ИП разрешено совмещать упрощенку и ПСН при условии, что данные спецрежимы (письмо Минфина России от 05.07.2023 № 03-11-11/62554):

Таким образом, применение ПСН не ставится в прямую зависимость от работы на УСН и наоборот. Главное — распределить эти спецрежимы по разным видам деятельности, обеспечить раздельный учет доходов.

Но можно полностью перевести бизнес на ПСН. Для этого нужно:

  1. Купить патент — не позднее чем за 10 дней до начала работы на ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
  2. Направить уведомление о прекращении УСН (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

ВАЖНО! ИП будет считаться снятым с УСН только с 1 января следующего года (пп. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ). Поэтому за периоды действия упрощенки, пока она не снята, придется сдавать нулевую отчетность.

Также полезно рассмотреть закрытие ИП на АУСН — налоговый режим, довольно близкий упрощенке, но в части прекращения деятельности имеющий нюансы.

Как закрыть ИП на АУСН в 2026 году

Как ИП перейти на АУСН, мы рассказывали в этом материале. А чтобы ИП на АУСН закрыться, нужно следующее:

  1. При отсутствии работников:
  1. Если есть работники:

Для ИП на АУСН не требуется подавать декларацию. Однако нужно уплатить налог до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Сдавать 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и прочие отчеты, кроме отмеченного случая сдачи ЕФС-1 при увольнениях, не требуется.

Нужно ли сдавать ЕФС-1 на АУСН, ответили тут.

Узнайте больше об особенностях АУСН из специальной публикации.

Итоги

ИП без работников при закрытии сначала платит взносы за себя — чтобы уменьшить налог на УСН. Затем направляет в ФНС форму Р26001, а после исключения из ЕГРЮЛ отчитывается по налогам и уплачивает их. Если у ИП работники, они увольняются на том основании, что предприниматель прекращает деятельность. Можно перейти с УСН на НПД без прекращения деятельности. ИП на АУСН закрыть проще. Если он без работников — достаточно направить в ФНС форму Р26001. При наличии штата нужно сдать отчет ЕФС-1 по увольняемым сотрудникам.