Наш телеграм-канал

НДПИ в 2025 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

НДПИ в 2025 году — каковы сроки представления отчетности и осуществления платежей, вы узнаете из нашей статьи. А также увидите, были какие-либо изменения в порядке уплаты и исчисления НДПИ.
Вам помогут документы и бланки:

Последние изменения в НК РФ для НДПИ

На 2025 год запланировано поднятие НДПИ за счет коэффициентов (введены новые коэффициенты Кэнрг и Кфр) и увеличения ставок (например, для алмазов - с 8% до 8,4%).

В 2024 году изменения по НДПИ не были столь масштабными, как в 2023 году. Так, были уточнены величины дисконтов, определен уровень цен на нефть конкретной марки, увеличена сумма НДПИ на нефть за январь 2024 на сумму разовой надбавки и т.д.

Основное изменение, произошедшее еще в 2023 году, в части уплаты НДПИ - введение единого налогового счета. Это новый механизм перечисления налогов, взносов и сборов, который применяется всеми налогоплательщиками, в том числе и плательщиками НДПИ.    

Кроме того, в состав налогоплательщиков включены плательщики из вновь присоединенных территорий.  

Изменения в текст гл. 26 НК РФ, посвященной НДПИ, вносятся не слишком часто. Так, с 2020 года это изменения, направленные на стимулирование добычи редких металлов (закон от 02.08.2019 № 284-ФЗ), согласно которым:

В 2018 году имели место новшества, внесенные законами:

НДПИ в 2018 году - сроки сдачи отчета и уплаты налога

Новым налоговым вычетом, описываемым в ст. 343.3 НК РФ, в период 2018–2020 годов могут воспользоваться налогоплательщики, зарегистрированные в Республике Крым до 2017 года, которые осуществляют добычу природного газа из месторождений (не новых), располагающихся в Черном море.

О льготах по НДПИ, действующих в настоящее время, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все возможности законного снижения налогового бремени.

Сумму вычета составят расходы на приобретение и доведение до состояния пригодности к эксплуатации основных средств, включенных в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Крыма и Севастополя. Величина вычета может достигать 90% от суммы начисленного налога. Применение этого вычета освобождает плательщика от использования в налоговых расчетах коэффициента, характеризующего принадлежность месторождения к региональной системе газоснабжения.

Об иных льготах, существующих для НДПИ, читайте в материале «Льготы по налогу на добычу полезных ископаемых».

Ставки НДПИ в 2025 году

Все ставки для расчета в 2025 году НДПИ, являющегося налогом федерального уровня, отражены в НК РФ (ст. 342). Делятся они на 2 вида:

Ко многим из них предусмотрено применение коэффициентов, учитывающих:

Некоторые из применяемых коэффициентов имеют отношение только к ископаемому определенного вида, другие действительны для нескольких видов, а ряд коэффициентов к некоторым из ископаемых применяется в комплексе. К числу ископаемых последнего вида относятся нефть и газ, что делает расчет налога по ним достаточно сложным.

Пример от КонсультантПлюс: расчет НДПИ по ископаемым, добытым для продажи:
За март организация добыла 12 000 т щебня, а продала 8 000 т за 8 000 000 руб. (без учета НДС). Затраты на доставку щебня до покупателя - 1 000 000 руб. (без учета НДС).... Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите к расчетному примеру.

Коэффициенты могут иметь конкретное значение или рассчитываться. При этом конкретное значение может меняться в зависимости от года применения показателя. Последнее, например, относится к коэффициенту, характеризующему экспортную доходность единицы условного топлива и задействованному в расчетах по газу (ст. 342.4 НК РФ).

В определенных ситуациях налогоплательщики имеют право на снижение ставок:

О том, каковы особенности определения объекта обложения налогом, читайте в статье «Что является объектом налогообложения по НДПИ?».

Коэффициенты для расчета налога на нефть

При расчете НДПИ на нефть в 2025 году используются такие особые (связанные только с этим ископаемым) показатели, как:

Особенным для такого ископаемого, как нефть, является и предусмотренный НК РФ вычет, применяемый к рассчитанной сумме налога. Он используется при добыче, осуществляемой в Республиках Татарстан и Башкортостан, и предоставляется по нефти, которая обессолена, обезвожена и стабилизирована. Величина вычета зависит от объема начальных запасов месторождения и определяется по формуле, принимающей конкретный вид в зависимости от года, в котором она применяется (ст. 343.2 НК РФ). 

Изменения 2023 года в отношении НДПИ, взимаемого с нефти, описаны в статье в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Статью. Это бесплатно.  

Сроки для платежей и отчетов по НДПИ

Сроки, устанавливаемые для уплаты налога и сдачи отчетности по нему, привязаны к завершению налогового периода. Таким периодом является месяц (ст. 341 НК РФ). То есть платить налог и сдавать декларацию по нему надо ежемесячно в месяце, наступающем после отчетного.

Предельные даты на 2025 год для этого определены в НК РФ и соответствуют:

Установленные даты подчинены общему правилу переноса дней, попавших на выходные, на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом вышеизложенного даты истечения сроков, применяемых для налога в 2025 году, будут такими:

Период уплаты и отчета

Срок уплаты НДПИ в 2025 году

Срок сдачи декларации по НДПИ в 2025 году

Декабрь 2024

28.01.2025

27.01.2025

Январь 2025

28.02.2025

25.02.2025

Февраль 2025

28.03.2025

25.03.2025

Март 2025

29.04.2025

25.04.2025

Апрель 2025

28.05.2025

26.05.2025

Май 2025

30.06.2025

25.06.2025

Июнь 2025

28.07.2025

25.07.2025

Июль 2025

28.08.2025

25.08.2025

Август 2025

29.09.2025

25.09.2025

Сентябрь 2025

28.10.2025

27.10.2025

Октябрь 2025

28.11.2025

25.11.2025

Ноябрь 2025

29.12.2025

25.12.2025

С отчетности за январь 2025 года применяется новая форма декларации по НДПИ, утв. приказом ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696@. Вы можете бесплатно скачать бланк декларации по НДПИ и образец заполнения.

Итоги

Ежегодно в НК РФ вносится множество изменений в части НДПИ, так в 2023 году в связи с введением механизма ЕНП были пересмотрены сроки уплаты налога, а также представления декларации. В 2024-2025 гг. перечислять на единый налоговый счет сумму, равную величине рассчитанного НДПИ, нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным, а представить декларацию - не позднее 25 числа того же месяца. Кроме того, с января 2025 года действует новая форма налогового отчета, утвержденная приказом ФНС РФ от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696@.