Как выбрать вид вклада в банке? И что с налогом?

Вклад с капитализацией и без: что выбрать

Принимая от физлиц вклады, банки предлагают на выбор три варианта:

• проценты выплачиваются в конце срока вклада;
• выплаты производятся ежемесячно или ежеквартально;
• проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально, но на карту клиенту не выплачиваются, а добавляются к основной сумме вклада. В следующем периоде (месяце или квартале) проценты начисляются уже на сумму вклада с учетом ранее накопленных процентов (это и есть капитализация).

В третьем случае расчет делается с применением так называемых сложных процентов (по сути, клиенту начисляются проценты на проценты до окончания срока вклада). Считается, что капитализация клиенту должна быть выгодна, потому что увеличивает его доход. Но не всё так просто. 

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

В зависимости от того, насколько часто в договоре прописано условие капитализации (ежемесячная, ежеквартальная или ежегодная), будет напрямую зависеть доход клиента — так устроена формула, по которой банки делают расчет.

Ознакомьтесь со спецификой бухгалтерского учета банковских депозитов и процентов.

Чем более короткие периоды капитализации в течение года, тем доходнее для клиента вклад. Теоретически наилучшим условием была бы ежедневная капитализация. Но на практике такие условия клиентам недоступны. Минимальным периодом, за который начисляются проценты, является месяц.

Поэтому, выбирая между вкладом с капитализацией и без нее, следует внимательно читать условия договора. Если там содержится условие ежемесячной капитализации, такой вклад будет выгоднее обычного. Если же указана квартальная или годовая капитализация, может оказаться, что такой вклад менее выгоден клиенту, особенно если он краткосрочный.

Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада? Ответ на этот вопрос есть в материалах «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный онлайн-доступ к системе К+ на пробной основе и переходите к указаниям. 

Также следует сравнить ставки по двум вкладам. Часто банки для привлечения клиентов указывают эффективную ставку в расчете, что вклад останется в банке на длительный срок. Однако номинальная ставка будет гораздо ниже.

Самый наглядный способ сравнить два вклада — попросить менеджера рассчитать сумму процентов за весь срок. По итоговой сумме сразу будет понятно, какой вариант выгоднее.

Алгоритм действий физлица при открытии вклада в банке наглядно изложили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе. 

Как влияют условия вклада на налог с него

С 2021 года доходы по вкладам россиян начали облагаться НДФЛ по ставке 13%. Нововведение вызвало бурное общественное обсуждение, но на практике платить новый налог должны будут далеко не все вкладчики. Впоследствии была введена прогрессивная ставка — 15% с процентов на сумму годового дохода свыше 2,4 млн. рублей.

Для справки: проценты за 2021–2022 годы от НДФЛ были освобождены, но с 2023 года облагаются налогом.

Вся информация по величине процентов по вкладам за 2026 год уже отражена в личном кабинете налогоплательщика-физического лица.

ВАЖНО! Налогом облагается не сама сумма вклада, размещенная в банке, а получаемые клиентом доходы от него (проценты). К тому же из дохода вкладчика вычитается сумма льготы, определенной п. 1 ст. 214.2 НК РФ. В соответствии с данной нормой, доходы в виде процентов по вкладам облагаются налогом, если превысят сумму, рассчитанную как произведение 1 миллиона рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ (из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца года). В 2026 году максимальное значение ставки — 16% (установлена с 22.12.2025, но действовала по состоянию на 01.01.2026).

Это значит, что за 2026 год льгота составляет 160 тысяч рублей (1 миллион рублей, умноженный на максимальную ставку 16%, действовавшую на 1 число месяца, следующего за тем, в котором устанавливалась эта ставка, в 2026 году (то есть, на 1 января). Если, конечно, до конца года ставка не вырастет.

С учетом сказанного выше, за 2026 год с суммы процентов по вкладу в пределах 160 тысяч рублей можно не платить налоги.

Важно! С 2025 года действует правило, по которому льгота по вкладу, открытому на срок более 15 месяцев при выплате процентов в конце срока, исчисляется номинально по итогам каждого года, суммируется по годам, а потом применяется фактически при закрытии вклада (Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). То есть:

1. Если человек в прошедшем году не получил проценты, то льгота по ним исчисляется, как если бы он эти проценты получил.

Например, в 2025 году вклад был 1 000 000 рублей, а льгота — 200 000, исходя из 20% максимальной ставки ЦБ РФ (на 01.07.2025).

Соответственно, если вклад закрыт в 2026 году, то льгота в 160 000 суммируется с прошлогодней — 200 000. И если проценты по вкладу не превысят 360 000 по итогам его закрытия, то налог платить не надо.

2. Если человек в прошлом году получил проценты, то по ним применяется льгота в пределах максимальной, а остаток переносится на следующий год.

Если в 2025 году по вкладу 1 000 000 рублей человек получил проценты 150 000, то, исходя из льготы в 200 000, на 2026 год переносится ее остаток в сумме 50 000. Получается, что максимальная льгота в 2026 году составит 210 000 рублей (160 000 + 50 000).

Указанная льгота, установленная с 2025 года, позволила решить одну важную проблему, при котором вкладчик испытывал повышенную налоговую нагрузку в случае, если вклад долгосрочный. Ранее,  если вклад без капитализации рассчитан был на два года или более, а проценты по условиям договора выплачивались в конце срока, они считались доходом того года, в котором получены. Если вкладчик получал через три года доход в сумме 185 тысяч рублей, то эта сумма считалась превышением льготы, а значит, с разницы приходилось уплачивать налог. Применительно к 2026 году — по следующей формуле:

(185 000 — 160 000) ×13% = 3 250 руб.

Многие вкладчики полагали, что если бы проценты выплачивались ежегодно, то налог вкладчику платить бы не пришлось:

185 000 руб. / 3 года = 61 666,67 руб. в год (сумма ниже льготы, поэтому обязанности уплатить налог не возникает).

Можно сказать, что ожидания граждан были законодателем услышаны, и власти инициировали нововведение, о котором сказано выше.

В свою очередь, при вкладах с условием капитализации тоже была проблема: налоговая взимает налог на начисленные проценты, даже если по факту они еще не выплачены. До реформы вкладчику приходилось ежегодно уплачивать налог за свой счет, а капитализированные проценты он мог получить только при окончании срока вклада. Теперь по капитализированным процентам можно применять льготу, и при этом ее остаток переносится на следующие годы.

Налог на вклады ИФНС рассчитывает самостоятельно, а уплатить его нужно вместе с имущественными налогами. Так, за 2025 год налог придется уплатить в 2026 году, в срок до 1 декабря. Декларацию по налогу на вклады представлять не требуется.

Узнайте больше о расчете налога на имущество физических лиц.

Итоги

Вклады с капитализацией процентов, как правило, более выгодны вкладчику, если капитализация ежемесячная. Но, выбирая вклад, следует обращать внимание и на процентные ставки, ориентируясь на номинальную. Также нужно учитывать и условия налогообложения. Они могут сделать невыгодными вклады с выплатой процентов в конце срока — ИФНС учтет весь доход сразу в год выплаты. По вкладам с капитализацией вкладчику придется платить налог, еще не получив на руки сумму процентов. Таким образом, при крупных вкладах более выгодным будет условие с выплатой процентов ежемесячно или ежегодно — это позволит распределить налоговую нагрузку по годам, и клиенту не придется уплачивать налог из собственных средств, еще не получив вознаграждение по вкладу.

Подробнее о новостях банковской системы РФ мы оперативно рассказываем в нашей рубрике «Банк».