Что такое режим налогообложения АУСН
АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощенная система налогообложения. Этот режим был запущен в качестве эксперимента в 2022 году и будет действовать до 31 декабря 2027 года. Изначально он применялся в четырех регионах, а с 2025 года перечень территорий расширился. Где теперь можно применять АУСН, указано на сайте ФНС. Режим вводится в действие соответствующими законами субъектов РФ. При этом основным нормативным актом, регламентирующим работу на автоматизированной упрощенке, является федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Кто может перейти на новую систему налогообложения АУСН в 2025-2026 годах, узнайте из нашей статьи.
АУСН для ООО в 2025-2026 годах: условия и особенности работы
Использование этого режима предполагает выполнение определенного ряда условий:
- Автоматический расчет и ежемесячная уплата. Налоговая получает данные из ККТ, уполномоченного банка и личного кабинета налогоплательщика, рассчитывает налог и уведомляет организацию. Платеж выполняется ежемесячно (до 25-го числа следующего месяца). Налоговый период — один месяц.
- Размер ставки. У налогоплательщиков есть возможность выбрать: «доходы» (8%) или «доходы минус расходы» (20%). Менять объект налогообложения можно раз в год, уведомив ФНС до 31 декабря.
- Меньше отчетности. От ряда отчетов компании, работающие на АУСН, освобождены. Однако определенную документацию всё же нужно готовить (подробнее об этом ниже).
- Работа через уполномоченный банк. Счета можно держать только в банках из перечня ФНС, а зарплату платить безналично.
- Совмещение режимов запрещено. АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. При нарушении условий право утрачивается с начала месяца, когда нарушение возникло.
Кто может перейти на АУСН, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Кто имеет право перейти на АУСН
АУСН может применять юрлицо, которое находится в регионе действия этого режима. По АУСН для ООО есть ряд ограничений (п. 2 ст. 3 № 17-ФЗ):
- доход за год — не более 60 млн рублей (понижение лимитов по новому законодательству с 01.01.2026 режим АУСН не затронуло);
- средняя численность — не более пяти работников,
- остаточная стоимость ОС — не более 150 млн рублей;
- нельзя быть НКО и заниматься некоторыми другими видами деятельности (например, банки, страховщики, НПФ).
Новые организации могут заявить АУСН в течение 30 дней с даты постановки на учет (через ЛК ФНС или банк). Действующие — с нового года.
С 1 января 2025 года пользователи УСН (НПД) могут переходить с 1-го числа любого месяца, уведомив об этом ФНС не позднее последнего дня предыдущего месяца.
АУСН для ООО: плюсы и минусы
Как и у любого другого налогового режима, у АУСН есть свои положительные стороны и недостатки. Начнем с плюсов:
- Упрощение отчетности. Нет декларации по УСН, 6-НДФЛ и РСВ, отчеты в СФР готовятся в укороченном формате, а КУДиР не ведется.
- Предсказуемость. ФНС сама считает налог и ежемесячно присылает сумму к уплате, снижая риск ошибок и штрафов за «технические» ошибки.
- Замена взносов за сотрудников. На АУСН нет взносов за работников, остается только «травматизм» — фиксированный платеж на год (сумму ежегодно индексируют).
Будут ли страховые взносы за директора с МРОТ при АУСН с 2026 года? Ответ см. здесь.
Однако помимо положительных сторон, у этого налогового режима есть и недостатки:
- Ставки выше, чем на классической УСН. 8% и 20% против стандартных 6% и 15% на УСН. По объекту «доходы минус расходы» действует минимальный налог 3% (его нет в УСН в таком размере).
- Строгие лимиты и запреты. Доход не больше 60 млн рублей, не более пяти сотрудников, банкинг только в уполномоченных банках, зарплата строго безналично, ряд отраслей исключен.
- Зависимость от банка и ИТ-контуров. Данные о доходах и расходах должны корректно попадать в ФНС. Если обнаружатся ошибки, то придется разбираться и в срок подтверждать информацию.
О выборе системы налогообложения для ООО в 2026 году рассказали в статье.
Какую отчетность сдает ООО на АУСН
ООО на АУСН сдают отчетность, но при определенных условиях:
- Декларация НДС — если ООО выступает налоговым агентом или выставляет счет-фактуру с НДС.
- Декларация по налогу на прибыль — при выплате дивидендов или иных агентских обязанностях.
- В СФР по кадрам — ЕФС-1 (подразделы 1.1 и 1.2) по трудовой деятельности и стажу.
Подробнее о том, какую отчетность необходимо сдавать на АУСН, рассказали в статье.
Итоги
АУСН для ООО — это новый налоговый режим с полной автоматизацией. Налоговая сама рассчитывает налог каждый месяц, тем самым освобождая компанию от сдачи большинства отчетов. Для небольшого ООО с простыми операциями АУСН означает реальное снижение рутины: не нужно считать налоги, отчетности становится заметно меньше, не требуется платить страховые взносы с зарплаты (за исключением травматизма). Однако этот режим больше рассчитан на микробизнес — не более пяти сотрудников и доход до 60 млн рублей в год. Также его нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Перед переходом на АУСН важно просчитать все финансовые сценарии для вашего ООО. Не во всех случаях этот режим будет выгодным для бизнеса, поэтому требуется глубокий анализ.
Какие специальные налоговые режимы применяют организации, узнайте из материалов «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться К+ на постоянной основе, уточните ее стоимость.