Что такое АУСН в налогообложении простыми словами
Спецрежим Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) появился в российском законодательстве как эксперимент с целью упростить жизнь малому бизнесу: снизить бумажную волокиту, автоматизировать расчет налога и уменьшить количество отчетности.
Режим введен Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ и действует как эксперимент с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Сначала он работал всего в нескольких регионах, сейчас же география существенно расширилась.
Как перейти на АУСН, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Кто и на каких условиях может применять АУСН
Чтобы перейти на этот режим важно досконально разобраться, что такое АУСН в налогообложении и подходите ли вы под его требования. Рассмотрим основные критерии:
- Применять режим могут организации и ИП, которые не подпадают в список исключений из ст. 3 ФЗ № 17.
- Численность работников — не более 5 человек.
- Годовой доход — до 60 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
- Все расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках.
- Заработная плата работникам выплачивается только безналичным способом.
- Нельзя одновременно применять АУСН и другие спецрежимы налогообложения.
С полным перечнем требований можно ознакомиться в ст. 3 ФЗ № 17.
Иными словами, если у вас небольшой бизнес, с незначительной численностью сотрудников и нет других спецрежимов, АУСН может быть хорошим выбором.
Объект АУСН и размер ставки
Компаниям и ИП, которые перешли на экспериментальный режим АУСН, дается возможность выбрать одну из двух схем уплаты налога. Рассмотрим обе:
- Перечисление в бюджет государства 8% с полученных доходов. Расходы при этом не учитываются.
- Уплата налога по ставке 20% с дохода, уменьшенного на сумму понесенных расходов. Также здесь есть минимальный налог, который равен 3% с дохода.
Режим АУСН для ИП состоит из трех ключевых этапов уплаты налога. Сначала до 7-го числа следующего месяца необходимо проконтролировать, верно ли банк классифицировал ваши транзакции, так как именно на их основе формируется налоговая база. Далее до 15-го числа вы получите от налогового органа готовое уведомление с рассчитанной суммой. Вашей задачей является лишь своевременная его оплата — до 25-го числа того же месяца.
Какие отчеты нужно сдавать на АУСН
Одно из больших преимуществ режима АУСН заключается в уменьшении объема отчетности, которую нужно сдавать в госорганы. Какие отчеты не требуются:
- декларация по упрощенке;
- 6-НДФЛ и данные по доходам физлиц;
- расчеты по взносам.
Кроме того, для плательщиков АУСН отменили рутинную необходимость вести книгу учета расходов и доходов, в то время как всем остальным, кто работает на упрощенке, по-прежнему приходится это делать.
Обязанность по сдаче отчетности сохраняется в определенных случаях:
- Декларацию по налогу на прибыль необходимо подавать, если компания выступала в роли налогового агента, например, удерживала налог с доходов других лиц или производила выплаты дивидендов.
- Аналогично отчитаться придется по НДС в ситуациях, когда организация была налоговым агентом по этому налогу или выставляла контрагентам счет-фактуру с суммой НДС.
- Если у компании есть сотрудники, то в СФР потребуется предоставлять актуальные сведения по форме ЕФС-1 (подразделы 1.1 и 1.2).
Есть ли смысл переходить на АУСН
На этот вопрос не получится ответить однозначно, так как каждый случай надо рассматривать отдельно. Когда АУСН будет выгодна:
- у вас маленькая компания (ИП) с небольшим доходом и штатом;
- вы хотите минимизировать отчетность и не желаете тратить много времени на бухгалтерию;
- у вас простая структура бизнеса, т. е. немного расходов и вычетов, мало сложных операций.
Если же у вас много расходов, которые можно вычесть, то тогда применять «доходы минус расходы» по обычной УСН целесообразнее.
Как перейти на АУСН и что важно учесть
Для перехода на АУСН нужно подать уведомление в налоговую службу в сроки, установленные законом. Далее следует проверить, соответствует ли ваш бизнес условиям по численности, доходу, счетам. Так как режим экспериментальный, необходимо проверить, действует ли он в вашем регионе.
Также важно понимать, что режим не гарантирован навсегда — до конца 2027 года он действует как эксперимент. После этого примут решение о продлении либо поменяют условия. Это тоже нужно принять во внимание.
Итоги
Итак, что такое АУСН в налогообложении простыми словами? Это новый интересный инструмент для малого бизнеса в России. Однако, как и любой инструмент, он имеет свои условия и ограничения. Если ваш бизнес соответствует требованиям, переход может существенно упростить работу и сократить нагрузку. Если же у вас много расходов, сложная структура, то стоит рассмотреть классическую УСН или другие режимы.