УСН

Question

Elena000 29 марта 2018 08:42

Органицация (УСН 6%) получила беспроцентный займ от учредителя 10 млн рублей, закупила оборудование, через год это оборудование продала покупателю за 10 млн руб, покупатель оплатил на расчетный счет , и вернула этими деньгами займ учредителю. Вопрос: надо ли с 10 млн платить налог на доходы 6%?

Ответить

Валентина Казакова 29 марта 2018 09:28

Постоянная ссылка #

Немного не понятен вопрос. Вы купили оборудование, которое поставили на учет, как основное средство? А потом продали его?

В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), выручка от продажи которого — поступления как денежные, так и натуральные (п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 249 НК РФ). Иными словами, доход от продажи ОС состоит из любых поступлений, полученных «упрощенцем» по договору поставки ОС (деньги, другое имущество, векселя и т.д.).

При этом учет дохода производится «упрощенцем» в сумме, которая указана в документе, свидетельствующем об исполнении договорных условий. Что касается даты получения дохода, по нормам п. 1 ст. 346.17 НК РФ это будет дата прихода денег на банковский счет вашей фирмы или в кассу.

А так как у вас УСН «Доходы», то в данном случае при расчете налоговой базы затраты на покупку ОС участвовать не будут — об этом говорит п. 1 ст. 346.18 НК РФ.

Таким образом, при работе на упрощенке с объектом «доходы» выручку от продажи имущества принимают в состав налоговой базы по единому налогу.

Ответить

Elena000 29 марта 2018 09:38

Постоянная ссылка #

Спасибо!

Ответить

Roman 29 марта 2018 09:33

Постоянная ссылка #

Ни полученные в качестве заемных, ни выданные в долг средства не считаются ни доходом, ни расходом налогоплательщика, работающего на УСН. Соответственно, не будет расцениваться ни как доход, ни как расход возврат этих средств. В части доходов такой вывод следует из содержания ст. 346.15 НК РФ, отсылающей к ст. 251 НК РФ, в которой подп. 10 п. 1 прямо указывает на то, что доходом подобные средства считать не следует. А в составе расходов, закрытый список которых содержит ст. 346.16 НК РФ, заемные средства не указаны.
Таким образом, доход, который вы получили от реализации оборудования будет считаться доходом? с которого нужно заплатить налог.

Ответить

Elena000 29 марта 2018 09:38

Постоянная ссылка #

Спасибо за ответ!

Ответить

Практикант Юрий 29 марта 2018 09:53

Постоянная ссылка #

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
Пунктом 1 статьи 249 Кодекса установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. При этом за счет каких средств (собственных или заемных средств) приобретены реализуемые товары не имеет значения.
Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
В связи с этим, а также в связи с тем, что статьей 251 Кодекса не предусмотрено освобождение от налогообложения доходов от реализации основных средств, приобретенных за счет заемных средств, указанные доходы должны учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Ответить