Физ лицо владело нежилым помещением магазином более 10 лет. В 2021 году продала его. Как нужно отчитаться о продаже? Налоговая требует чтоб его включили в УСН, так как это ФЛ имеет статус ИП. В проданном нежилом помещении не велась деятельность, по которой уплачивается УСН. Надо ли включать данный доход в Декларацию по УСН? Или это подпадает под ЗНДФЛ?
или
Задать вопрос
Уплата УСН с продажи нежилого помещения
Добрый день!
Справедливый вопрос от Екатерины: какие виды деятельности у ИП?
И что значит "налоговая требует"? Вы сдали 3-НДФЛ, а налоговая прислала вам требование, акт, устная просьба?
Добрый день.
З НДФЛ не сдавали, т.к. налоговая ответила на наш письменный запрос, что обязанности у ФЛ по предоставлению 3НДФЛ нет.
В УСН не включили доход от продажи.
Налоговая прислала требование, где указала на ошибку по факту не отражения хохода от продажи земучастка и нежилого здания. Указав, что данное имущество предназначено для использования в предпринимательской деятельности, поэтому доход должен быть отражен в декларации по УСН.
Сейчас ИП на усн уже 2 года. Но эта недвижимость принадлежала ему как ФЛ. ИП имеет Аптечный пункт в другом помещении и налогообложение усн
Среди дополнительных ОКВЭД нет деятельности по операциям с недвижимостью?
Вопрос у вас весьма спорный. Это нежилое помещение теоретически могло использоваться именно в вашей предпринимательской деятельности, верно я понимаю?
По сути вопроса: помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, поэтому облагается НДФЛ, а не УСН. При этом срок владения превышает минимальный, что освобождает от уплаты НДФЛ и от подачи декларации. Попробуйте сказать об этом налоговой. Не факт, что они согласятся. Тогда суд. Который тоже не факт, что согласится.
Это помещение в аренду не сдавалось. Но сам предприниматель вел там розничную торговлю на патенте до продажи недвижимости. А по другому адресу у ип Аптечный пункт под усн. Вот и вопрос, как отчитаться. Спасибо Вам за Ваши советы
Аааа, ну тогда в чем вопрос? Конечно, помещение использовалось в предпринимательской деятельности, поэтому доход от продажи облагается налогом той системе налогообложения, на которой находится ИП, то есть по УСН.
Даже если во время продажи ИП совмещал патент на розницу и УСН, то облагаться доход от продажи будет все равно по УСН.
Из вашего сообщения у меня сложилось впечатление, что помещение вообще не использовалось в предпринимательской деятельности. Скажу больше, даже если облагать его НДФЛ (например, при продаже после закрытия ИП), то срок владения помещением при этом влиять на уплату налога не будет.
А расходы на приобретение по договору 10 летней давности можно применить?
Даже если у вас УСН доходы минус расходы, то учесть расходы нельзя. Расходы на приобретение помещения учитываются при УСН по совершенно иным правилам, отличным от учета при расчете НДФЛ.
Имущество ИП и физического лица не разделено. То есть, если владеет имуществом физическое лицо, для использования этого имущества в предпринимательской деятельности, то физическое лицо должно быть зарегистрировано в качестве ИП.
Если ИП, применяющий УСН с объектом обложения «доходы» продает нежилую (коммерческую) недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности, то доход облагается налогом в рамках УСН, при этом, срок владения этим имуществом значения не имеет. Данные разъяснения представлены в многочисленных Письмах МФ РФ от 29.04.2013 N 03-11-11/15091, от 21.01.2013 N 03-11-11/15, от 01.07.2013 N 03-11-11/24963, от 19.12.2017 N 03-11-11/84868, от 12.12.2017 N 03-05-06-01/82622, от 25.10.2017 N 03-11-11/70108, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063.
В целях исчисления налога по УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Какие вилы деятельности у Вас ещё были по классификатору?
Я сталкивалась с такой же ситуацией. ИП был зарегистрирован через много лет после того, как физическое лицо приобрело нежилое помещение. Затем, в статусе предпринимателя, недвижимость была продана. НО! В нашем случае недвижимость не могла быть использована в предпринимательской деятельности. Она медленно разрушалась. Средств на быстрый ремонт и охрану не хватало. Пару раз вставлялись окна и двери, но народ все растаскивал, выламывали кирпичные внутренние перегородки.
Среди ОКВЭДов не было деятельности с недвижимостью. Физлицо, сфотографировало объект и написало пояснительную записку, что недвижимость в предпринимательской деятельности не использовалась.
Вам также нужно написать пояснение на запрос налоговой, что ваша недвижимость не имела отношения к деятельности ИП. Возможно, найдете какое-либо подтверждение этому. Например, отсутствие в нем оборудования, необходимого для ведения вашего бизнеса, или еще что...
Еще раз перечитала всю тему. Вы пишите: "Но сам предприниматель вел там розничную торговлю на патенте до продажи недвижимости."
ВСЕ! Ваш доход должен облагаться налогом УСН. И не важно, что розничная торговля велась на патенте. Патент - та же предпринимательская деятельность, и врял ди вы сможете доказать обратное. Тем более, если в патенте был прописан адрес этого помещения.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение