Добрый день. Можно ли уменьшить налог на страховые взносы. В 2018 г. уплатили фиксированные взносы в ПФР и ФОМС и 1% свыше 300 тыс.руб. оплатили все до 31.12.2018 г. сумма получилась 66000,00 руб. ИП на УСН 6% наемных сотрудников нет.Если учитываем то получается переплата налога в бюджет 5000,00 рублей. Если не учитываю 1% то еще и должны 28000,00 рублей. Что делать учитывать всю сумму оплаченную в ПФР и ФОМС или только фиксированную? заранее благодарю
или
Задать вопрос
Уменьшение налога на страховые взносы
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. При этом такие ИП вправе уменьшать сумму налога по УСН на страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (см., например, Письма Минфина России от 15.02.2016 № 03-11-11/8071, от 08.02.2016 № 03-11-11/6354).
Добрый день!
Сергей экономист вам верно ответил, что вы можете учесть уплаченные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1 % с превышения для уменьшения налога при УСН на 100 %.
Уточню по поводу переплаты. Я так понимаю, что ваш налог 6 % больше, чем общая сумма уплаченных страховых взносов на 5000 рублей? Конечно, вам надо учесть 1 % с превышения и не платить налог 6 %. И если я вас поняла верно, то это не будет считаться переплатой в бюджет, так как взносы вы уплатили в установленном размере, по ним переплаты нет. А что касается налога при УСН, то у вас есть право уменьшить налог на уплаченные взносы, вы его и уменьшили. При этом неважно, что взносы в итоге получились больше, чем сам налог, это не является переплатой, так как ни взносы, ни налог вы не переплачивали.
Сергей экономист вам верно ответил, что вы можете учесть уплаченные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1 % с превышения для уменьшения налога при УСН на 100 %.
Уточню по поводу переплаты. Я так понимаю, что ваш налог 6 % больше, чем общая сумма уплаченных страховых взносов на 5000 рублей? Конечно, вам надо учесть 1 % с превышения и не платить налог 6 %. И если я вас поняла верно, то это не будет считаться переплатой в бюджет, так как взносы вы уплатили в установленном размере, по ним переплаты нет. А что касается налога при УСН, то у вас есть право уменьшить налог на уплаченные взносы, вы его и уменьшили. При этом неважно, что взносы в итоге получились больше, чем сам налог, это не является переплатой, так как ни взносы, ни налог вы не переплачивали.
Надюшка, вам было выгоднее уплатить в счет 1 % с превышения в 2018 году 5000 рублей, а остальную сумму уже после 1 января 2019 года. Вы же не можете точно спрогнозировать ситуацию на предстоящий год, и у вас бы, в таком случае, была сумма, которая могла бы уменьшить ваш УСН в 2019 году.
Возможно, эта сумма и не сыграла бы роль в 2019 году, но имелась бы такая возможность. А так получился просто подарок государству, без возможности воспользоваться им в личных целях.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.
Возможно, эта сумма и не сыграла бы роль в 2019 году, но имелась бы такая возможность. А так получился просто подарок государству, без возможности воспользоваться им в личных целях.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.
А вот у меня подобный вопрос ИП без сотрудников, уменьшаю усн на фиксир.взносы в пфр и ффомс,а могу ли уменьшить на 1% с дохода свыше 300000,который мы оплатили в 2018 году за 2017 год?
Добрый день!
Вы можете уменьшить налог УСН 6% на сумму уплаченного 1% с превышения в том периоде, в котором 1 % был уплачен. При этом не имеет значение, за какой именно период уплачен 1 %. То есть при уплате 1% с превышения за 2017 год в 1 квартале 2018 года, вы уменьшаете авансовый платеж 6 %, рассчитанный за 1 квартал 2018 года.
Вы можете уменьшить налог УСН 6% на сумму уплаченного 1% с превышения в том периоде, в котором 1 % был уплачен. При этом не имеет значение, за какой именно период уплачен 1 %. То есть при уплате 1% с превышения за 2017 год в 1 квартале 2018 года, вы уменьшаете авансовый платеж 6 %, рассчитанный за 1 квартал 2018 года.
Здесь ключевой момент совпадение отчетного периода оплаты взносов и налога, независимо от того за какой период они начислены. Например, если платите взносы в 4 квартале 2018 года, то можете уменьшить только налог на 4 квартал 2018 года и никак иначе.
Алиса-я, перечитайте первый ответ от Сергея экономиста на вопрос. Там черным по белому написано, что это ваша ситуация. Если вас волнует тот факт, что взносы в 2018 году оплачивались за 2017 год, то имейте ввиду, что налог УСН может быть уменьшен на уплаченные В ТОМ ЖЕ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Другими словами, можно!
Если бы вы, как автор вопроса уплатили страховые взносы за 2017 год в 2017 году, то теперь их принимать в уменьшение было бы нельзя, а так можно.
Если бы вы, как автор вопроса уплатили страховые взносы за 2017 год в 2017 году, то теперь их принимать в уменьшение было бы нельзя, а так можно.
спасибо.я просто про этот 1% запуталась
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
в законе написано про фиксированный размер,но 1% у нас не фиксированная сумма
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
в законе написано про фиксированный размер,но 1% у нас не фиксированная сумма
Смотрите Письма Минфина России от 15.02.2016 № 03-11-11/8071, от 08.02.2016 № 03-11-11/6354
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение