Основные различия между УСН "Доходы" и УСН "Доходы минус расходы"
При расчете налога можно учесть только расходы из п. 1 ст. 346.16 НК РФ .
Даже если по итогам года получен убыток, надо заплатить минимальный налог - 1% от доходов .
Выгодно выбирать объект "доходы минус расходы", только в том случае, когда у вас много расходов и нет проблем с подтверждающими их документами.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер
Основной вывод этой статьи, что при выборе между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» нужно приблизительно спрогнозировать уровень расходов и доходов для вашего ИП. Если доля расходов составит более 60% выгоднее применять объект налогообложения «доходы минус расходы», а при менее 60% - «доходы». Ну, и при доходной УСН попроще все-таки учет, не нужно подтверждать расходы. Доходы получил – занес в КУДиР – налог рассчитал и заплатил. Красота!
И не забудьте еще про наличие минимального налога. Если вы получите при доходно-расходной УСН налог к уплате по итогам года меньше минимального, то вам нужно будет перечислить в бюджет минимальный налог.
Так если у вас на время ремонта останется УСН «Доходы», то у вас получится налог к уплате 0. А при УСН «доходы минус расходы» у вас также налог будет 0, потому что доходов нет. Откуда тогда вычитать расходы?). Если же доходы все-таки планируются, но небольшие, а расходов много, то придется вам платить минимальный налог. А он 1% от доходов. Тогда какой толк переходить на доходно-расходную УСН, если вам и списывать-то неоткуда расходы будет?
Разве что, если вы перейдете на доходно-расходную УСН с 1 января, проработаете полгода или больше, а в конце года, допустим в 4 квартале начнете делать ремонт и спишете все на расходы. Вот тут, как раз таки, и появится минимальный налог).... В общем, надо считать на реальных цифрах. Так навскидку трудно сказать будет ли для вас выгода от перехода...
В принципе вам будет не сложно выгоду посчитать. Доходы то вы свои в любом случае знаете, также как и расходы на ремонт предварительные можете прикинуть.
Но то, что ИП на спецрежиме УСНО имеет право включать в расходы издержки, связанные с ремонтом помещения бесспорно. Основание - подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данное правило распространяется на все виды ремонта как капитального, так и текущего.
Вот были у меня молодые люди (две семейные пары снимали трешку), так они даже кухню выбелили перед отъездом! Я их сначала совсем пускать не хотела, т.к у них кошка, а у меня там двери из массива дорогие после родителей... Так вот, пришла как-то раз за деньгами, а низ дверей обклеен чет-то, чтобы кошка не оцарапала. После них даже пол не пришлось мыть, они все сами убрали за собой, и душ мне починили, который бежал, и зеркало, которое не отмывалось, чудесным образом отмыли!
Где вы ходите, такие арендаторы! Все больше другие попадаются.
Конечно, я все заранее взвешу, спасибо, что сказали как можно перейти на другое УСН. А обратно потом можно со следующего года перейти?
Так смешно, они вроде когда вместе такие разные, а когда с кем-то одним разговариваешь, то точно не знаешь с кем.
Да, обратно потом со следующего года перейти)). Ну, знаете, арендодатели тоже разные попадаются. Мы в свое время тоже снимали квартиру. Так мужчина ее сдавал после смерти отца, так даже не постирал его вещи после смерти и кружки за ним не помыл. В общем ужас. А диван старющий был из двух частей. И говорит: классный диван, что вам не нравится? Жилье трудно тогда было нормальное найти, а нас очень устраивало месторасположение той квартиры. Так мы туда и шкаф и диван покупали и ремонт делали в комнате, потому что это был кошмар 
. Кстати да, душ меняли и краны... Он еще потом недоволен был... При чем, денег с него мы не брали, мебель, правда, потом, конечно, забрали, но краны подарили, обои, пол.... А другой арендодатель потом нормальный попался, он сдавал квартиру хорошую со всем ремонтом, но диван был небольшой. Договорились с ним купить диван большой и списывать с арендной платы. Потом на той квартире котел поломался прям зимой. Пришлось новый за свой счет ставить. Тоже списывали с арендной платы. Душ ему, правда тоже починили )))))
Единственное, этот арендодатель просил постепенно расходы списывать: половину списываем, половину арендной платы отдаем. Котел тот списывали полгода 
А кухня, просто захотелось праздника какого-нибудь, мы купили красивющий самовар, и поняли, что стенки на кухне надо побелить, а то он не смотрится. Ну и мы же сами их замарали...
Ой, буду их, наверное, долго вспоминать. Квартира родительская, очень ухоженная. Родители захотели пожить в деревне, но возможно еще вернутся. И не хочется, чтобы квартира к их приезду убитой была.
А вторая квартира - однушка в новом доме. Отделка еще от застройщика, все сделано из соображений экономии и мне очень хочется там переклеить обои, и ванну надо поменять (она почему-то желтая!). Предлагала арендаторам в счет аренды обои переклеить, а они сказали, что им это на фиг не надо, им и так хорошо живется. В следующем мае они университет заканчивают, и с мая по сентябрь у меня будет время на ремонт.