Здравствуйте! Я ИП(без работников) на УСН "доходы" 6%,(сдаю в аренду квартиру), в 2019г. заплатил налоги (за вычетом оплаченых* взносов ОМС и ОПС): Здравствуйте! Я ИП(без работников) на УСН "доходы" 6%,(сдаю в аренду кв-ру), в 2019г. заплатил налоги (за вычетом оплаченых взносов ОМС и ОПС): за 1-й,Квартал. 160 000руб. х6% -1/4х6886р.-(ОМС)-1/4х29354руб(ОПС) 540 руб.;за 2-й,Квартал. 160 000руб. х6% -1/4х6886р.-(ОМС)-1/4х29354руб(ОПС) 540 руб.;за 3-й,Квартал. 160 000руб. х6% -1/4х6886р.-(ОМС)-1/4х29354руб(ОПС) 540 руб.;за 4-й,Квартал. 160 000руб. х6% -1/4х6886р.-(ОМС)-1/4х29354руб(ОПС) 540 руб. Ежеквартально налог и взносы я платил с 5 по 20 число месяца идущего после последнего месяца Квартала,т.к. часто арендатор переводил деньги на мой р/с, за аренду квартиры ,в последний день месяц,а иногда и через 1-20 дней(арендатору задерживали зарплату),после окончания отчетного месяца,а я должен указывать фактическую выручку в каждом квартале.При этом Фактические даты оплат взносов ОМС и ОПС в 2019г. были следующие : 1). В 1-м КВартале 2019г. были Пл/поруч. с датой 20 января 2019г и назначением платежа "...ОМС=1460руб.(и ОПС=6636,25руб) за 4-й КВ.2018г. 2). В 2-м КВартале 2019г. были Пл/поруч. с датой 15 апреля 2019г и назначением платежа "...ОМС=1721руб.(и ОПС=7338,50руб.) за 1-й КВ.2019г. 3). В 3-м КВартале 2019г. были Пл/поруч. с датой 10 июня 2019г и назначением платежа "...ОМС=1721руб.(и ОПС=7338,50руб.) за 2-й КВ.2019г. 4). В 4-м КВартале 2019г. были Пл/поруч. с датой 10 октября 2019г и назначением платежа "...ОМС=1721руб.(и ОПС=7338,50руб.) за 3-й КВ.2019г. 5). В 1-м Квартале 2020г.были Пл/поруч. с датой 18 января 2020г и назначением платежа "...ОМС=1721руб.(и ОПС=7338,50руб.) за 4-й КВ.2019г. И Такое опазданние взносов ОМС и ОПС на 1-20 дней ,у меня длилось последние 5 лет и претензий ,пени,штрафов от ИФНС не было.НО неделю назад ИФНС № N , прислалала мне Требование,на уплату пеней,штрафов и налогов за 2019г. более чем на 40 000 руб., потому что за 2019г. я якобы неверно исчилил налоги :хоть я налоги оплатил вовремя,но уменьшал их на величину взносов , а делать я мол так не мог ,потому-что взносы оплачивал через 1-20 дней после окончания отчетного Квартала , поэтому согласно НК я потерял возможность вычитать из Квартального налога=6%х доход, величину уплаченых мной за Квартал взносов ОМС и ОПС , теперь я должен доплатить налог в размере суммы всех взносов за 4-е квартала 2019г.=36 240руб, на которые я уменьшил налоги и + пени и штрафы. Но почему нельзя ИП на УСН=6%, за 1-о-20-и дневное опоздание по уплате взносов ОМС и ОПС , начислить только Пени ? Ведь согласно Стати 432 НК РФ ,если отчетны период не 1 Квартал, а 1 календарный Год, то ИП на ЦСН=6%, может оплатить всю сумму взносов ОМС и ПФР за весь отчетны период=1 году, до 31 декабря и сумму всю оплаченых взносов вычесть из суммы налогов за 1 год,но при этом ИП придется заплатить пени : 1).за 1й квартал =¼ ВЗНОСА (ОМС или ОПС) х1/300 х 270 дней хСтавку рефинансир ЦБРФ ,2).за 2й квартал =¼ ВЗНОСА (ОМС или ОПС) х1/300 х 180 дней хСтавку рефинансир ЦБРФ ,3).за 3й квартал =¼ ВЗНОСА (ОМС или ОПС) х1/300 х 90 дней хСтавку рефинансир ЦБРФ, примерно=1 370 руб.(в 30 раз меньше чем сейчас требует ИФНС) ! Есть ли какой-то выход засчитать правильным уменьшением налогов на сумму оплаченых взносов ?Ведь взносы ОМС и ОПС я последние 5 лет олачивал ЕЖЕКВАРТАЛЬНО и НЕПРЕРЫВНО, хоть и с опозданием на 1-20 дней.Но ведь СУММЫ взносов за 1 ГОД я выплачивал ПОЛНОСТЬЮ и с ПЕРИОДИЧНОСТЬЮ=1 Квартал. Я считаю что ИФНС незаконно с меня взыскиваеи более чем 40 000 руб., каким образом мне отменить все или часть этого взыскания?
Каким образом ИП на УСН=6% ,без работников, отменить все или часть взыскания по налогам,если ИФНС запрещает уменьшать налог на величину взносов ОМС и ОПС ??
Здравствуйте, Miwsatyn.
Как видно из ваших сведений, сам налог УСН уплачивался вовремя. Страховые взносы - ежеквартально. Как известно, УСН-налог за любой квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные в ЭТОМ квартале. Не имеет значения за какой период оплачены страховые взносы. То есть, уменьшать УСН вы право имели, хоть и взносы эти были за предыдущий период.
Явно только просрочка самих платежей страховых взносов в целом за 2018 и 2019 год. Эти взносы должны быть оплачены до 31 декабря включительно. Вы же этот срок не исполнили. Но, по-моему за такое деяние предусмотрена пеня. Размер пени за просрочку уплаты страховых взносов = Неуплаченная сумма страховых взносов х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования.
Если налоговая база УСН была одинаковая все это время (2018,2019 годы), то других нарушений я не усматриваю.
Или я не права, коллеги?
Да, я в первом абзаце ошиблась, относительно "в ЭТОМ квартале". Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Страховые взносы, уплаченные с начала года, уменьшают авансовый платеж за текущий квартал. И разобралась поподробнее.
Это выглядит так:
за 1 кв. 2019 года
База 160000. УСН начислен 9600. Оплачено страховых взносов 1460+6636,25=8096,25. Налог к уплате: 1503,75. Прошла оплата 540. Долг по авансу: 963,75 На него, соответственно, штрафы и пени, рассчитанные с 25 апреля 2019 года по настоящее время.
за 2 кв. 2019 года
База 320000. УСН начислен 19200. Оплачено страховых взносов 8096,25+1721+7338,50=17155,75. Налог к уплате: 2044,25. Прошла оплата 1080. Долг по авансу: 964,25 На него, соответственно, штрафы и пени, рассчитанные с 25 июля 2019 года по настоящее время.
за 3 кв. 2019 года
База 480000. УСН начислен 28800. Оплачено страховых взносов 17155,75+1721+7338,50=26215,25. Налог к уплате: 2584,75. Прошла оплата 1620. Долг по авансу:964,75 На него, соответственно, штрафы и пени, рассчитанные с 25 октября 2019 года по настоящее время.
за 4 кв. 2019 года
База 640000. УСН начислен 38400. Оплачено страховых взносов 26215,25+1721+7338,50=35274,75. Налог к уплате: 3125,25.Прошла оплата 2160. Долг по авансу: 965,25 На него, соответственно, штрафы и пени, рассчитанные с 30 апреля 2020 года по настоящее время.
Плюс пени на страховые взносы, недоплаченные вами в 2019 году.
Налоговую не волнуют "т.к. часто арендатор переводил деньги на мой р/с, за аренду квартиры ,в последний день месяц,а иногда и через 1-20 дней(арендатору задерживали зарплату),после окончания отчетного месяца".
А мне не понятна, в связи с этим, фраза: "я должен указывать фактическую выручку в каждом квартале." Да! вы должны учитывать фактический доход за квартал! И если арендатор опоздал с платежом, и произвел его уже в начале следующего квартала, то эта сумма в расчет аванса УСН-налога пойдет так же следующим кварталом!
В общем, вопросов больше, чем ответов. Для точности расчетов нужны не только суммы и даты ваших платежек, но и суммы и даты оплаты аренды вашим арендатором.
olkos2002 ,здравствуйте! Благодарю за расширенный ответ.
olkos2002 , здравствуйте!Работа ИФНС в период короновируса и кризиса вызывает удивление: 1).Вначале 01.10.2020г.ИФНС выносит решение № "Х"(Икс) о взыскании 45 000 руб.с ИП на УСН=6% ,за 2019г. 2). ИФНС в ИП не отправляют на ПОЧТУ РОССИИ или в Личный кабинет : а).Уведомление или б).Требовыние о недоимках и пени, не вызывают ИП в ИФНС ! 3).А затем, как говорится :"Без суда и следствия",ИФНС отправляет в Банк ИП , свое Инкассовое Поручение ,по которому Банк 05.10.2020г.взыскивает с ИП 45 000 руб.А еще есть вишенка на торте : ИФНС мало незаконно взыскать с ИП 45 000 руб. , по требованию ИФНС Банк БЛОКИРУЕТ еще и расчетный счет ИП! В Банке говорят: разблокируем р/с если на то будет РАЗРЕШЕНИЕ ИФНС . 4).ИП приезжает в отдел урегулировани задолженности ИФНС , там ему говорят : "Взысканные с ИП 45 000 руб. до р/с ИФНС дошлии и теперь у ИП задолженности нет, но ИП нужно выполнить небольшую формальность : подписать соглашение что финансовых и иных претензий ИП к ИФНС за 2019г. не имеет ! И тогда ,в этот же день Банк получит от ИФНС РАЗРЕШЕНИЕ на разблокирование р/с.ИП! 5).Но ИП объясняет , что он не согласен с Решением ИФНС, которого он даже в глаза не видел ,но ИП видит , что у него с р/с незаконно взыскали 45 000 руб. и заблокировали счет .Поэтому он хочет подать на ИФНС Иск в Суд, а для подачи ИП Иска в Суд о незаконном взыскании с ИП 45 000 руб(ИП не было отправленно никакого Уведомления,Требования и Решения о взыскании!) ИП требуется Решение о взыскании с ИП 45000 руб. и Акт сверки между ИП и ИФНС за 2019г. 6).Сотрудник ИФНС ответил , что согласно Инструкции ФНС , Решение о взыскании с ИП 45000 руб. и Акт сверки между ИП и ИФНС за 2019г. носят конфидеренциальный,местами секретный характер и выдавать их на руки нельзя!И вообще ИП должен доверять на слово ИФНС, к чему эти бумажные формальности ! 7).ИП ответил что у него ВСЕ налоги и взносы за 2019г. оплачены и даже есть ПЕРЕПЛАТА НАЛОГА за 2019г.в размере 2150 руб! Сотрудник ИФНС сказал ИП , что сотрудники Камерального отдела, только по внутреннему телефону могут прочесть ИП местами секретные материалы :Решение о взыскании с ИП 45000 руб. и Акт сверки между ИП и ИФНС за 2019г.! 8). Сотрудники Камерального отдела,по телефону кратко сообщил содержание Решения о взыскании с ИП 45000 руб. и Акта сверки между ИП и ИФНС за 2019г.: из зачитанного выходило , что ИП НЕЗАКОННО, в нарушение НК РФ , уменьшал на ВЕЛИЧИНУ УПЛАЧЕННЫХ взносов ОМС и ОПС ,авансы по налогу за 1-й Квартал, за 2-е полугодие,за 9-ть месяцев и за 1 год ! Незаконность была в том , что ИП БЫЛО НУЖНО оплачивать взносы ОМС и ОПС ДО 25 числа ПОСЛЕДНЕГО месяца в ОТЧЕТНОМ КВартале, а ИП оплачивал взносы ОМС и ОПС ДО 25 числа месяца ИДУЩЕГО ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ ОТЧЕТНОГо КВартала. А поэтому ИП "Виновен!" и все законно что без Уведомления,Требования и Решения о взыскании с него взыскали 45 000 руб.! Я позже прочитал на сате https://nalog-nalog.ru и НК РФ о том , что ИП на УСН=6% , без работников, оплачивает взносы ОМС и ОПС ДО 25 числа месяца ИДУЩЕГО ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ ОТЧЕТНОГо КВартала. НО Я в ЭТИ СРОКИ так И ОПЛАЧИВАЛ взносы ! Так почему теперь меня обвиняют , в том что я НАРУШИЛ СРОКИ ОПЛАТЫ ВЗНОСОВ , если эти сроки ПРОПИСАНЫ в НК РФ! Или может в последнии дни НК РФ изменился ? Может действительно ИП упустил какие-то изменения в Законах РФ и сотрудники ИФНС не зря обвиняют ИП? Но получается ИФНС сделало ИП ВИНОВНЫМ , НЕ предоставив ему ДЛЯ своей ЗАЩИТЫ: Решение ИФНС о взыскании с ИП 45 000 руб. и Акт сверки между ИП и ИФНС за 2019г. Или во время пандемии и кризиса это НОРМАЛЬНЫЕ отношения ИП и ИФНС ? Что мне посоветуете сделать в данно ситуации ? Ведь если я подпишу соглашение что финансовых и иных претензий как ИП к ИФНС за 2019г. не имеет , то тогда ,в этот же день Банк получит от ИФНС РАЗРЕШЕНИЕ на разблокирование р/с.ИП, но ИП не сможет подать ИСК в Суд о незаконном взыскании с ИП 45000руб. Сечас ИП не может подать на ИФНС Иск в Суд , т.к. к ИСКУ необходимо приложить Уведомление,Требование , Решения о взыскании! и Акт сверки между ИП и ИФНС за 2019г. Но ИФНС ни один из этих документов на руки ИП не выдавал и выдавать не будет ссылаясь что они конфидеренциальны.Какой выход из этой ситуации ?
Добрый день!
Извините, но, по-моему, у вас получается каша.
Мой вам совет: найдите специалиста (бухгалтера), который посмотрит ваш расчетный счет и верно рассчитает налог и взносы. Потом он увидит ситуацию так, как она обстоит реально и пояснит, как вам поступать. Навскидку, неправы в этой ситуации все: и вы, и налоговые органы.
Как минимум, взносы за год следует уплачивать не до 25 числа какого-то там квартала, а до 31 декабря в любой разбивке, хоть каждый день по рублю. А вот уменьшать аванс или налог УСН можно на взносы, уплаченные в отчетном квартале. Кроме того, olkos2002 совершенно справедливо отметила, что если уплаты аренды происходили с опозданием, то, возможно, и доходы посчитаны неверно, так как расчет должен идти кассовым методом.
Марина Бух, добрый вечер! Вы опускаете главную проблему: РФ считается демократической страной,в которой дествует презумция невиновности. Т.е. не предъявлены ИП от ИФНС письменные доказательства налоговых недоимок ИП -значит ИП невиновен и с него нельзя взыскивать деньги ! Но в этой ситуации все наооборот : не Почтой России, не письмом в Личный кабинет ИП , ИФНС НЕ отправляла Уведомления,Требования и Решение о взыскании !!! Т.е. ИП не знал и до сих пор не знает за что его наказали и в чем он виновен, а ИФНС уже привело приговор в исполнение и взыскала деньги с ИП ! При этом ИФНС не собирается давать ИП на руки Решение ИФНС о взыскании и Акт сверки за 2019г.,на основании которого была расчитана недоимка,т.к. мол и так понятно ,что все ИП жуликоваты ,а значит и ИП виновен. Но на самом деле мотив отказа ИФНС ,в выдаче на руки ИП Решения ИФНС о взыскании и Акт сверки за 2019г., моему юристу понятен : с этими доказательствамиего невиновности он выиграет Суд и Суд вынесет решение о возврате взысканых денег, т.к. все налоги были уплачены и даже ИП переплатил НАЛОГИ за 2019г.в размере 2150 руб! Сейчас главное ИФНС протянуть время,т.к. согласно ГК РФ срок исковой давности на незаконные дествия Гос.органов =3 месяца, которые в моем случае исполнятся 5 .01.2021г. Поэтому юрист и рекомендует мне до 5 .01.2021г. подать в Суд Иск на ИФНС о том что она чиненит препятствия ИП в ознакомлении с обвинениями выдвинутыми в Решении о взыскании ИФНС и в Акт сверки за 2019г.,с прошением Суда обязать ИФНС выдать на руки эти ИП обвинительные документы. А вот когда ИП получит на руки Решение ИФНС о взыскании и Акт сверки за 2019г., тогда и нужно будет , как вы говорите :"найти специалиста (бухгалтера), который посмотрит эти документы и вместне с юристом составят Иск об отмене Решения о взыскании и возврате ИП денег . Марина Бух., у меня к вам вопрос : я 20 января 2020г. оплатил доп.взнос ОПС в размре 1% от разницы= (Доход за 2019г.-300 000 руб.)х1%=3 400 руб. Скажите пожалуйста каким письмом Минфина №..., мне воспользоваться при ежеквартально оплате авансов, с уменьшением их на взносы ОМС и ОПС, включая взнос ОПС=1%х(Д-300 000)? В Интернете рекомендуют ТРИ Варианта : Вариант №1 : из аванса за 1- КВартал.2020г. сразу вычесть -3400 руб.(взнос ОПС за 2018г.=1%х(Д-300 000), Вариант №2 : 1).из аванса за 1- КВартал.2020г. вычесть только- 25% х3400 руб.(взнос ОПС за 2018г.=1%х(Д-300 000), 2).из аванса за 1-е полугодие вычесть - 25% х3400 руб.(взнос ОПС за 2018г.=1%х(Д-300 000),3).из аванса за 9 месяцев вычесть - 25% х3400 руб.(взнос ОПС за 2018г.=1%х(Д-300 000),4).из расчета за 1 год вычесть - 25% х3400 руб.(взнос ОПС за 2018г.=1%х(Д-300 000), ВАРИАНТ №3 . ИП применяющие УСН=6% без сотрудников , НЕ имеют право вычитать из авансов страхаовые взносы !!!. Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1,0 %(процента) от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, а значит ,на указанную сумму взносов сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса, учитываться НЕ ДОЛЖНА . Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011 !!!! Так кто же прав , какой ВАРИАНТ можно применять?
Честно говоря, вы пишите странные вещи. Вы пришли в налоговую и вам прям отказали в выдаче требования, решения? Вы направляли им акт сверки и опять получили отказ? Если это действительно так, то конечно, нарушения очевидны.
Что мешает вам прям сегодня написать жалобу в вышестоящий орган с описанием данной ситуации? Или вы уже обращались туда? Смысл идти сразу в суд? По-моему, решение проблемы значительно проще.
Параллельно разберитесь с вашими платежами, так как из ваших сообщений очевидно, что вы некорректно понимаете процесс расчета налога. Учитывая, что ваши платежи из квартала в квартал идентичны, то большой недоплаты быть не может, но порядок расчета, применяемый вами, - неверен. Вникнув внимательнее, возможно, обнаружится, что и налоговая-то не очень неправа. Я бы еще проштудировала, как вы заполнили декларацию! Вполне вероятен вариант, что неверно, и проблема идет из-за этого.
По поводу 1% с превышения. Советую читать не интернет, а первоисточник. Или найти специалиста, который сможет его прочитать и вам объяснить. Читаем первоисточник.
П. 3.1 ст. 346.21 НК РФ говорит о том, что при УСН (доходы) ИП, не выплачивающий вознаграждения физлицам, уменьшает аванс/налог на уплаченные взносы в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 430.
П.1 ст. 430 содержит в себе описание взносов как в твердой сумме, так и рассчитанные с превышения дохода в 300 000.
Таким образом, первоисточник разрешает уменьшать аванс/налог УСН (доходы) на 1% взносов.
Когда это можно сделать? Опять идем к первоисточнику, к п. 3.1 ст. 346.21, где говорится о том, что аванс/налог УСН (доходы) можно уменьшить на взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном/налоговом периоде. То есть уменьшаем аванс/налог на взносы, уплаченные и начисленные! Таким образом, если вы уплатили 1% в 1 квартале 2020 года, то на эту сумму вы вправе уменьшить аванс за 1 квартал 2020 года. Не надо высчитывать никакие проценты и пропорции.
Вам нужны письма для подтверждения?
Письмо от 02.03.2020 № 03-11-11/15362
Письмо от 28.06.2019 № 03-11-11/47791
Письмо от 11.02.2020 № 03-11-11/9182
Письмо от 17.06.2019 № 03-11-11/43948
Ну и так далее, их куча.
Марина Бух, здравствуйте! Благодарю за понятные ,грамотные, аргументированные ответы на мои вопросы! Если в эту пятницу ИФНС выдаст мне свое Решение о взыскании с меня ИП 45 000 руб., то мне вооруженному вашими и olkos2002 знаниями ,будет легче разобраться кто ошибся в сумме взыскания : я или ИФНС.
Miwsatyn, доброго времени суток. Посмотрела сейчас это странное письмо Минфина, на которое вы ссылаетесь.
Вообще не понятно на основании чего сложилась такая фраза: "Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, на указанную сумму взносов сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса, учитываться не должна."
В подпункте 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса нет указаний на фиксированный размер страхового взноса. Там в целом о взносах сказано.
Но, как бы там не было написано, есть более свежие письма, на которые и нужно ориентироваться.
olkos2002, здравствуйте! Благодарю вас за понятные ,грамотные, аргументированные ответы на мои вопросы! Предполагаю ,что создание Письма Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011, согласно которого :"... Индивидуальные Предприниматели НЕ имеют законное право уменьшить сумму налога на 1% уплаченный с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, т.к. эта сумма страховых взносов-есть величина переменная , а значит НЕ может считаться фиксированным размером страхового взноса,и для ИП на УСН в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса, учитываться НЕ должна." ,было требованием времени:после зажиточного 2014г., наступил в финансовом смысле трудный 2015 год. И Минфин РФ попытался этим письмом сэкономить для бюджета порядка =3 000 000чел.(ИП на УСН6%) х 10 000руб/чел.( 1% с дохода свыше 300 000руб)=30 000 000 000 руб. Но видимо после этого,в Минфин пришли десятки тысяч жалоб от ИП , о том что некорректно разделять размер страхового взноса на "фиксированный" и "НЕфиксированный" , т.к. оба взноса имеют один и тот же КБК, а поэтому "фиксированный" и "НЕфиксированный"страховой взнос -необходимо признать одним и тем же взносом! И поэтому, через 2 месяца, Минфин включило "заднюю" и опубликовало отменяющее предыдущее Письмо Минфина № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором сказано обратное и теперь Индивидуальные Предприниматели имеют законное право уменьшить сумму налога на 1% уплаченный с дохода, превышающего 300 тыс. рублей! Руководство Минфина-молодцы : нашли в себе силы признать свои ошибки!
Ну и отлично, что вы сами нашли действия Минфина в указанном выше письме, временными мерами, которые на данном этапе жизни уже не актуальны.