Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках

Question

Мария Андреевна 15 февраля 2018 05:46

Здравствуйте!У нас УСН.Я первый раз делаю баланс.Подскажите,пожалуйста, в чём ошибка баланс не сходится. Ден. средства 137

Баланс 137

устав. кап. 10

нераспред. прибыль 47

долгосроч. займы 49

Баланс 106

отчет о прибылях:

Выручка 254

расходы 192

прибыль 62

налог на прибыль 15

чистая прибыль 47

Авансовые платежи были уплачены 10,2 т.р.

Ответить

Просто_бухгалтер 15 февраля 2018 07:09

Постоянная ссылка #

Мария, здравствуйте.
Откуда на УСН взялся Налог на Прибыль?
И что у Вас в Сальдо на 68 и 69 счётах?
Возможно, Вы не начислили налог при УСН и страховые взносы к уплате, тогда у Вас увеличится пассив по статье кредиторская задолженность.

Ответить

Мария Андреевна 15 февраля 2018 07:38

Постоянная ссылка #

Я не правильно написала,это налог 6% на доходы, работников у нас нет

Ответить

Просто_бухгалтер 15 февраля 2018 10:52

Постоянная ссылка #

Мария Андреевна, а Вы единый налог УСН только исчислили, а на счётах не отразили? У Вас должно быть сальдо по этому налогу на 68 счете, это - кредиторская задолженность. 106 + 15 = 121. Где-то ещё потеряли 16тысяч. У Вас ОСВ формируется? Обороты по дебету и кредиту за год сходятся?

Ответить

Главбух_Елена Эксперт НН 15 февраля 2018 13:27

Постоянная ссылка #

Мария Андреевна, а мне вот интересно стало: Вы баланс вручную формируете? Просто в программе баланс не может не сходиться. Если формируете вручную, ищите какой дебетовый или кредитовый остаток по счету не задействовали при составлении баланса, либо при закрытии 90, 91 счетов что-то перемудрили.

Ответить

Мария Андреевна 15 февраля 2018 13:33

Постоянная ссылка #

Дело в том, что я баланс составляю вручную, у меня 1с торговля и склад только стоит.Скажите, пожалуйста,а в отчёте о прибылях и убытках я должна отразить текущий налог или нет?если нет тогда у меня нераспред. прибыль будет 62 и в кред. зад. 15 - налог, и тогда баланс сходится.И еще вопрос в течении 2017 года, директор заплатил авансовый платеж по усн и долг за 2016г по налогу одной суммой 11400 (1200 за 2016г.+10200 - аванс за 2017г.)в отчете о прибылях и убытках, я в расходы должна посчитать 1200 или нет?Большое спасибо что отвечаете мне.

Ответить

Просто_бухгалтер 15 февраля 2018 21:21

Постоянная ссылка #

Мария, простите, куда в отчёт о прибылях и убытках Вы хотите текущий налог поставить? Не в стоку 2410 случайно? Она - не для Вас, там отражается Налог на прибыль, плательщиком которого Вы не являетесь.

Ответить

Мария Андреевна 16 февраля 2018 05:21

Постоянная ссылка #

Да,хотела в строку 2410, спасибо большое, поняла, а по поводу второго вопроса,подскажите?
"в течении 2017 года, директор заплатил авансовый платеж по усн и долг за 2016г по налогу одной суммой 11400 (1200 за 2016г.+10200 - аванс за 2017г.)в отчете о прибылях и убытках, я в расходы должна посчитать 1200 или нет?"

Ответить

Просто_бухгалтер 16 февраля 2018 08:42

Постоянная ссылка #

Мария, факт уплаты в отчёте о прибылях и убытках не отражается. Это - движение денежных средств и изменение активной статьи баланса "Денежные средства" и пассивной статьи "Кредиторская задолженность"

Ответить

Мария Андреевна 16 февраля 2018 09:09

Постоянная ссылка #

Спасибо большое,всё понятно.А ещё скажите,пожалуйста, Уставный капитал (взнос на р/с) при расчете налога Усн 6% и в отчете о прибылях и убытках не учитывается как доход?и как расход?

Ответить

Просто_бухгалтер 16 февраля 2018 09:26

Постоянная ссылка #

Доходы, не учитываемые при УСН, определяют согл.ст. 251 НК РФ.
К ним относятся доходы:

полученные залог или задаток;
имущество, принятое в качестве вклада в уставный капитал;
денежные средства, полученные агентом для выполнения возложенного на него поручения

Ответить

Главбух_Елена Эксперт НН 16 февраля 2018 09:27

Постоянная ссылка #

Мария Андреевна, уставный капитал не может учитываться как доход. У него экономическая сущеность другая. Я таких вопросов от бухгалтеров я не совсем понимаю. А вот у меня вопрос к Просто_Бухгалтеру: почему в строке 2410 единый налог по УСН не отражается? В какую строку Вы хотите отнести этот УСН-налог? Нашла статью http://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/zapolnenie_formy_2_buhgalterskogo_balansa_obrazec/. В ней, например, предлагается отнести налоги спецрежимов именно в эту строчку отчета о финрезультатах с ссылками на письма Минфина.

Ответить

Просто_бухгалтер 16 февраля 2018 09:37

Постоянная ссылка #

Главбух_Елена, да, я нашла ещё и такие рекомендации. Но есть и другие. Ранее я в рекомендациях читала следующее:

"Строки 2410-2450 предназначены для плательщиков налога на прибыль, поэтому "упрощенцы" ставят в них прочерки и переходят к следующей строке - 2460. По ней, в частности, отражают налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (в скобках), а также пени и штрафы, начисленные за нарушения налогового законодательства."
Возможно, что-либо поменялось, но строка обзывается "Текущий налог на прибыль", вот тут как-то нелогично какой-либо другой налог ставить, хотя в расшифровке 1С-ка "кидает" туда Единый налог при УСН

Ответить

Просто_бухгалтер 16 февраля 2018 09:28

Постоянная ссылка #

Это - к базе УСН.
А взнос в УК также повлияет только на ДДС и статьи баланса: + "денежные средства" в активе; + "уставный капитал" в пассиве

Ответить

Мария Андреевна 16 февраля 2018 09:35

Постоянная ссылка #

Спасибо большое. А что значит к базе УСН?

Ответить

Просто_бухгалтер 16 февраля 2018 09:38

Постоянная ссылка #

То, что в базу для расчёта единого налога при УСН не включается

Ответить

Elena34 10 апреля 2018 16:14

Постоянная ссылка #

А еще вопрос: начислены проценты по предоставленному кредиту, которые пока не получены. Как я должна была их показать в бухгалтерской отчетности?

Ответить

Glavbuh1 10 апреля 2018 17:16

Постоянная ссылка #

Займодавец признает в бухгалтерском учете начисленные проценты в качестве (п. 34 ПБУ 19/02): 1) доходов от обычных видов деятельности (если предоставление займов – предмет деятельности организации, отражаются они по сч. 90) и 2) прочих доходов (если проценты признаны прочими доходами организации, начисляются по кредиту счета 91).Проценты по займам, которые ваша фирма имеет право получить, представляют собой дебиторскую задолженность. И отражаются они по строке 1230 «Дебиторская задолженность» (в составе оборотных активов). А в отчете о фин. результатах: если это доходы от обычной деятельности, то проценты войдут в строку 2110 «Выручка», если это прочий доход – в строку 2320 «Проценты к получению». Если это упрощенная форма: то укажите сумму процентов к получению в строке «Финансовые и другие оборотные активы», а в отчете о фин. результатах начисленная к получению сумма войдет в строку «прочие доходы».

Ответить