Добрый день. Вопрос такой: Организация ООО на УСНО сдала по договору долгосрочной аренды помещение, находящееся у неё в собственности. По договору аренды предусмотрен обеспечительный платеж в размере двух месячных арендных плат. По условию договора при согласовании с арендатором обеспечительный платеж может быть возвращен после расторжения договора или зачтен в качестве оплаты за последние месяца аренды. Обеспечительный платеж в этом случае не попадает в налоговую базу по УСНО. Арендодатель потратил обеспечительный платёж на свои собственные нужды. Несет ли этот факт налоговые последствия для арендодателя?
или
Задать вопрос
Арендодатель потратил обеспечительный платеж на свои собственные нужды.
Добрый день!
Обеспечительный платеж – это не количество определенных купюр, а некая гарантия, обязательство. То есть, получив налом в кассу или же на расчетный счет обеспечительный платеж, вы совершенно не должны вернуть в оговоренном случае те же самые купюры или держать на расчетнике в неприкосновенности сумму обеспечительного платежа. На данный момент вы можете распоряжаться этими деньгами, но в нужный момент должны вернуть эту сумму арендатору ну или зачесть ее в счет уплаты, в зависимости от условий договора. Возвращаемая сумма может взяться из вашей выручки, а не непосредственно из тех денег, которые вам перевели в качестве обеспечительного платежа.
То есть никаких особенных налоговых обязательств у вас не появляется. Если, конечно, я верно истолковала ваш вопрос.
Автору вопроса на заметку:
письма Минфина России от 17.12.2015 № 03-11-06/2/73977,
от 22.06.2015 № 03-11-06/2/36071,
от 28.10.2013 № 03-11-06/2/45451,
от 08.04.2013 № 03-11-06/2/11372,
ФНС России от 30.12.2014 № ГД-4-3/27235@,
УФНС России по г. Москве от 02.09.2010 № 20-14/2/092618@), в которых говорится о том, если имеет место в договоре возможность зачета обеспечительного платежа в счёт арендной платы, то составляется акт зачета с покупателем, в бухгалтерском учете на сумму зачета делается проводка Д76-К62, а в налоговом учёте сумму зачета записывают к себе в доход. Так что налоговые последствия произойдут, если этот зачёт совершится вне зависимости от того - потратил деньги арендодатель на что-либо или нет
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение