Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, можно ли уменьшить окончательный налог ,при УСН 6%, на сумму выплаченных страховых взносов за себя, если страховые взносы были оплачены в конце года всей суммой сразу? Или это можно делать только при оплате страховых ежеквартально?
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Добрый день!
Налог рассчитывается нарастающим итогом. Страховые взносы вы можете платить в любой разбивке в течение года.
Вы можете уменьшить налог, исчисленный за год на уплаченные в том же году страховые взносы. Не важно, как именно они платились - одной суммой в конце года или поквартально.
Минус такого подхода в том, что в течение года вы, скорее всего, должены были уплачивать авансовые платежи по налогу УСН.
Да, я оплачивала авансовые вовремя,. В конце года только получилось оплатить страховые. За год осталось оплатить ещё налог,до апреля. Значит можно его уменьшить? Спасибо за ответ. А в декларации это как то отмечается?
Да, налог за год уменьшаете на оплаченные в 2019 году страховые взносы. И не забудьте уменьшить его на уплаченные вами авансовые платежи.
В декларации необходимо указать уплаченные страховые взносы и исчисленные авансы. Факт уплаты авансов в декларации не отражается. Или что конкретно про декларацию вы имели в виду?
Спасибо, поняла. Страховых более 35ти т.р.,а налог осталось оплатить16.т.р. Если правильно поняла.. Их оплачивать уже не надо.. А остальные 19т.р.сгорят...т.к. авансы уже оплачены.. А в декларации указываю, что оплатила страховые, как расход, да?
И ещё 1%в ПФР нужно оплатить от суммы выше 300т.р.
На 1% с превышения вы будете уменьшать налог или аванс того квартала, в котором его уплатите, то есть уже в 2020 году.
Вы считаете налог ЗА ГОД (нарастающим итогом), уменьшаете его сумму на уплаченные в 2019 году страховые взносы. Если что-то осталось, то уменьшаете остаток на уплаченные авансы. Если что-то осталось, то остаток доплачиваете в бюджет. Если ничего не осталось, то налог к уплате - 0.
Авансовые платежи, которые вы переплатили, никуда не денуться, они пойдут в зачет вашей уплаты налога или авансов в следующем году.
Уплаченные страховые взносы отражаются в декларации в строках 140-143, но в суммах, не превышающих строки 130-133. То есть у вас будет заполнена только строка 143. Если строка 143 больше строки 133, то в строке 143 должна стоять сумма из строки 133.