Работаю ИП, с августа месяца принят один сотрудник. За 7 месяцев я могу уменьшить налог на доходы на сумму уплаченного взноса за себя в ПФР, а за 5 месяцев только на 50% суммы. Правильно? А можно ли уменьшить налог на доходы еще на сумму взносов в ПФР, уплаченного за работника (22% от зарплаты).
Также я могу уменьшить налог на доходы за 2017 год на сумму уплаченного взноса в 2017 году в ПФР (от превышение доходов 300 т.р.) 1% за 2016 год.
ИП второй год, плохо ориентируюсь в льготах.
или
Задать вопрос
ИП УСН 6% уменьшение налога
Смотрите какая ситуация. В законодательстве фигурирует понятие «предприниматель производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам». По сути, это предприниматель, имеющий наемных работников. А для того чтобы определить, имеет ли он наемных работников, надо руководствоваться методикой определения средней численности работников, установленной Росстатом (см. приказ Росстата от 22.11.2017 N 772).
Так что если предприниматель в данном налоговом периоде (для УСНО — это календарный год) заключал трудовые договоры или гражданско-правовые договоры с физлицами, то он считается «производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» с начала налогового периода.
Даже если предприниматель нанимал лишь одного работника (не только штатного, но и по совместительству или по гражданско-правовому договору) (п. 75 Приказа №772) и всего на один день, средняя численность, рассчитанная по методике Росстата, будет пусть очень маленькой, но все же больше нуля. А значит, учесть полностью страховые взносы, уплаченные за себя, в уменьшение платежей по налогу такой предприниматель не сможет.
Получается, предприниматель на УСНО, независимо от того, в каком квартале у него был наемный работник, считается производящим выплаты физлицам весь год. И если работник появился в середине или в конце года, авансовые платежи по налогу необходимо будет пересчитать. Но пени платить не надо, так как в тот момент, когда предприниматель уплачивал авансовые платежи, у него еще не было наемных работников, и он ничего не нарушил. Также как если бы вы
перестали использовать труд наемных работников и начали работать один, статус «не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» вы бы снова приобрели только со следующего налогового периода.
Вот вам пример расчета. С начала года ИП заработал 800 тыс. руб. и заплатил 50 тыс. руб. за себя и одного сотрудника.
Налог УСН = 800 тыс. руб. * 6% = 48 тыс. руб.
Но так как у него есть сотрудники, то он может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН получится: 48 тыс. руб – 24 тыс. руб = 24 тыс. руб.
Касательно взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб в год, их можно также вычесть. Они будут уменьшать налог того периода, в котором они уплачены.
Спасибо большое за ответ.
Можете мне подсказать на моем реальном примере.
Доход за 2017г. 1417 т.р. Налог УСН 1417 * 6% = 85 т.р.
В 2017 году заплатила в ПФР 40,1 т.р. из которых: 23,4 т.р. фикс. платеж за себя за 2017г и 5,7 т.р. (1%) за 2016г 11 т.р. за работника за 2017г.(з/пл 50 т.р. *22%)
В моем примере, я могу уменьшить на всю сумму 40,1 т.р., т.к. она менее половины налога УСН и Налог УСН у меня будет 44,9 т.р. Правильно я понимаю?
Сейчас я посчитала на калькуляторе, получилось к оплате налог УСН 42510. Налог уменьшился на оплату не только взносов в ПФР, но и в ФСС и ФФОМС. Это действительно так, налог УСН можно уменьшить на сумму всех взносов, но не более 50%.
Да, правильно, вы можете максимум уменьшить налог на 42,51 (50% от суммы УСН-налога). Соответственно, можете учесть все взносы.
Спасибо большое за подробное разъяснение по применению льготы по налогу УСН. Удач Вам!
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение