Расчет по доходам иностранной организации из ЕАЭС, если платили в 2023 году, а поставка в 2024м

Добрый день!

Согласно порядку заполнения расчета в стр 020 раздела 5 указывается совокупная сумма выплаченного в последнем квартале отчетного периода иностранным организациям дохода от продажи товаров. 

Кроме того указано, что организации, не осуществляющие операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивающие им доход, раздел 5 не заполняют. 

Но, лично мое мнение, что простые импортеры в принципе не должны этот расчет заполнять! Пока я не нашла убедительных и подкрепленных нормативкой доказательств обратного. Впрочем, последнее время у нас Налоговый кодекс не в чести, нормы, прописанные там, нарушаются повстеместно налоговиками, которые пишут свои письмена (извините уж, официальным и достойным документом не могу назвать бумагу, где прописано нарушение НК РФ). И выполняются эти письмена налоговиков, а не Налоговый кодекс!

Посмотрите вот эту заметку на НН Налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям: нюансы в 2024 году - nalog-nalog.ru. Из скрина разъяснений ФНС можно сделать вывод, что на оплаты надо ориентироваться. Поскольку платеж был в 2023 году, то он пошел бы в расчет за 2023 год, но тогда по ЕАЭС его еще не сдавали. Значит, не надо вам за 1 квартал сдавать.

С Мариной согласна - за уши притянули обязанность своим приказом. Но лучше перестраховаться.

Общий подход у ФНС такой - при любой выплате иностранной организации, в том числе аванса, налоговый агент должен исчислить и удержать налог. А значит, и налоговый расчет подать по истечении периода, в котором произведены выплаты. Скрин из чата ФНС с разъяснением - в прикрепленном файле.