Добрый день. Подскажите пожалуйста. Куплен станок, оплата была частями, как указано в договоре. Имею 3 авансовых с/ф и документы на отгрузку, все во 2 квартале. Могу ли я принять НДС к вычету частями по ос? если есть точный ответ, можно ещё и ссылку на основании какой статьи или постановления. Заранее спасибо!
или
Задать вопрос
Вычет НДС по ос частями
Здравствуйте, Анна! Все зависит от того, когда вы оприходовали свой станок. Если станок учтен на балансе (пусть даже на 08, а не на 01) - это дает вам право принимать к вычету НДС по имеющимся с/ф.
Нюанс тут такой, что в закондательстве подобная ситуация четко не описана. Цепочка заключений делается из общих правил принятия НДС к вычету, разъяснений чиновников и решений судов.
Подробнее можно вот здесь почитать http://nalog-nalog.ru/nds/vychet_nds/kakoj_poryadok_prinyatiya_k_vychetu_nds_pri_priobretenii_osnovnyh_sredstv/
Спасибо!
Прочитала. Что вычет по ОС взять можно, это понятно. Мне его нужно разбить на 3 квартала , и брать частями. Вот в чем вся проблема. На этот вопрос, я не могу найти контретного ответа.
Анна, теперь поняла вас 
Уточните, пожалуйста: когда вы заплатили 3 аванса? Когда фактически оприходовали свой станок? Есть ли в с/ф отметка "Получено" и дата получения?
1 аванс 03.04.2017; 2 аванс 24.04.2017; 3 аванс 31.05.2017 Так прописано в договоре. Стакон получили 09.06.2017. Есть ТН с датой получения и с/ф. В с/ф отметки "Получено" нет, только в ТН. Станок еще не приходовала. Его установили, наладили и подключили 15.06.2017.
Нда.. Не самая простая ситуация. Есть пара способов решения, но они будут сопряжены с определенными трудностями. И ссылки на законодательство, конечно, не будет. Т.к. законодательно вам надо бы ставить весь этот НДС во 2-м квартале в вычет и нарываться на налоговую проверку (как я понимаю - долг бюджета перед вами образуется).
Самый простой способ - указать в с/ф нужную вам дату получения (2-й, 3-й, 4-й квартал соответственно). И поквартально ставить к вычету НДС по каждому. Этот способ желательно согласовать с поставщиком (у него может стоять весь НДС с реализации во 2 квартале и тогда ваша "хитрость" может всплыть при какой-нибудь встречной проверке).
Возможности рассрочить вычет НДС по одному с/ф на несколько периодов точно нет.
Оксана, а разве в счете-фактуре есть такой реквизит как "Получено"? Такую отметку кто-то ставит? Первый раз слышу ...
Специального реквизита нет, но отметки ставят :) По разным соображениям. Например, документы пришли с опозданием или хотят проявить бухгалтерскую инициативу, как автор вопроса, например 
Ноги тут растут от статей 171 и 172 НК РФ. В частности, в ст. 172 говорится, что "налоговый вычет предоставляется на основании счетов-фактур". И Минфин и ФНС трактуют это так, что только когда у вас появился с/ф вы можете зарегистрировать его для целей налогового учета (по факту появления) и отразить в книге покупок (тоже по факту появления). Поэтому надпись на с/ф "получен тогда-то" вроде как дает основание на эту дату его и отразить.
Я уже написала, что попытка учесть НДС так, как хочется, а не так, как положено - всегда проблемный вариант. Но, поскольку в рассматриваемом случае у нас 3 с/ф и "разложить" хотим на 3 квартала - то можно попробовать.
А вообще в моей практике и более экзотические варианты встречались. Знаю случай, когда документы, которые хотели учесть более поздними периодами, вручили сотруднику, ехавшему в тот же город, где располагался поставщик. И сотрудник их оттуда отправил почтой как бы от поставщика И почтовые конверт и квитанцию с датой "фактического получения" тоже приложили к надписи на с/ф. Фокус удался! Камералку на возврат экспортного НДС прошли 
Понятно, то есть такая отметка - это чисто практический выверт 
А если электронный документооборот по счетам-фактурам? Тогда такой номер не пройдет?
При электронном документообороте такой номер ни в коем случае не пройдет Возможно, поэтому не все стремятся к этому электронному обороту.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение