Добрый день!
Получили в лизинг автомобиль. Первый авансовый платеж в размере 2 530 000 рублей в том числе НДС 421 666,67 рублей от 30.09.2021, получена счет-фактура на аванс от лизингодателя от 30.09.2021. НДС взят к вычету в 3 кв 2021 -- 421 666,67 рублей. Далее платим ежемесячные платежи согласно графика: 28.10.21 платим 181 668,58 рублей в т.ч НДС -- 30 278,10 рублей. Получена счет-фактура на общую сумму 2 530 000+181 668,58= 2 711 668,58 рубей от 28.10.2021 рублей. В том числе НДС -- 451 944,76 рублей.
По общим условиям договора:
1. Реализация лизинговых услуг признается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа, согласно графику платежей.
2. Реализация лизинговых услуг на сумму Аванса (если предусмотрено договором лизинга) признается в полном объеме в первый месяц оказания лизинговых услуг. Текущий лизинговый платеж и соответствующая сумма Аванса включает в себя налог на добавленную стоимость по ставке 20%.
В учете отразила СЧФ на аванс 30.09.2021 на сумму 2 530 000 рублей, НДС к вычету по авансу 421 666,67 рублей.
28.10.2021 провела СЧФ поступление услуг лизинга на общую сумму 2 711 668,58 рублей в том числе НДС 451 994,76 рублей.
Правильно ли я понимаю, что НДС в октябре в сумме 421 666,67 рублей будет к восстановлению (книга продаж), а в книге покупок будет отражена СЧФ с НДС 451 994,76 рублей. Итого к возмещению в декларации по НДС: 451 994,76 - 421 666,67=30 328,10 рублей?