Получили в лизинг автомобиль. Первый авансовый платеж в размере 2 530 000 рублей в том числе НДС...

Татьяна Комкова
Постоянная ссылка #

Добрый день! 

Получили в лизинг автомобиль. Первый авансовый платеж в размере 2 530 000 рублей в том числе НДС 421 666,67 рублей от 30.09.2021, получена счет-фактура на аванс от лизингодателя от 30.09.2021. НДС взят к вычету в 3 кв 2021 -- 421 666,67 рублей.  Далее платим ежемесячные платежи согласно графика: 28.10.21 платим 181 668,58 рублей в т.ч НДС -- 30 278,10 рублей. Получена счет-фактура на общую сумму 2 530 000+181 668,58= 2 711 668,58 рубей от 28.10.2021 рублей. В том числе НДС -- 451 944,76 рублей.

По общим условиям договора:

1. Реализация лизинговых услуг признается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа, согласно графику платежей.

2. Реализация лизинговых услуг на сумму Аванса (если предусмотрено договором лизинга) признается в полном объеме в первый месяц оказания лизинговых услуг.  Текущий лизинговый платеж и соответствующая сумма Аванса включает в себя налог на добавленную стоимость по ставке 20%.

В учете отразила СЧФ на аванс 30.09.2021 на сумму 2 530 000 рублей, НДС к вычету по авансу 421 666,67 рублей.

28.10.2021 провела СЧФ поступление услуг лизинга на общую сумму 2 711 668,58 рублей в том числе НДС 451 994,76 рублей. 

Правильно ли я понимаю, что НДС в октябре в сумме 421 666,67 рублей будет к восстановлению (книга продаж), а в книге покупок будет отражена СЧФ с НДС 451 994,76 рублей. Итого к возмещению в декларации по НДС: 451 994,76 - 421 666,67=30 328,10 рублей?

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Да, верно. НДС с аванса необходимо восстановить в момент поступления товаров, работ, услуг, в счет которых был произведен данный аванс. Но у Вас еще ноябрь и декабрь в 4 квартале есть. Вы  сможете принять к вычету НДС по счетам-фактурам и за эти месяцы тоже. Меня, конечно, немного смущает, что у Вас аванс засчитывается прямо так сразу на слудеющий месяц. Но если таковы условия договора и у Вас есть счет-фактура (уже не на аванс) на сумму 2530 тыс. руб., то в приницпе все правильно.

Татьяна Комкова
Постоянная ссылка #

Елена, добрый день! Меня тоже смутило, что вначале получаем СЧФ на аванс от 30.09.2021 на 2,530 тыср, а далее лизингодатель выставляет общую СЧФ на услуги с 01.10 по 28.10 на сумму 2,711 тыср.

То есть  в сумме 2,711 тыср включена сумма 2 ,530 тыср и плюс 181 тыср (сумма оплаты лиз. платежа за октябрь месяц).

По логике, СЧФ за октябрь должна быть на сумму 181 тысрублей, именно эту сумму можно показывать к восстановлению НДС, а здесь сразу весь аванс приходится восстанавливать. Поэтому и задала вопрос на форум, чтобы развеяли мои сомнения.

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение