Оформление с/ф при возврате товара

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, при возврате товара поставщику  2 позиций полностью  из 77 позиций, в корректирующей счет-фактуре поставщик может указать только 2  возвращенные позиции ( до изменения и после изменения) или же нужно указать все 77 позиций до изменения и после изменения.

Как правильно должна быть выписала корректирующая счет-фактура поставщиком  на возвратную накладную от покупателя? 

Накладная на возврат поставщиком не подписывается ( просто сопроводительный временный документ), а выписывается встречная УПД с реквизитами корректирующей счет-фактуры.

Я когда выписывала корректировочный счет-фактуру, то у меня в него всегда попадали позиции, которые присутствовали в исходном. Но 77 позиций у меня, конечно, не было))) И я не задавалась таким вопросом. В корректировочном документе выводится разница между тем, что было, и тем, что стало, поэтому я считаю логичным, что все позиции поставки включаются в него.

Есть письмо ФНС. И согласно пункту 1.4 письма ФНС России от 23.10.2018№ СД-4-3/20667"  при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

 Корректировочную с/ф можно выписать в программе 2 вариантами:

1. Через корректировку поступления, в этом случае  в коррект.с/ф отражаются все отгруженные позиции до изменения и после изменения

и

2. Через возврат поставщику, в этом случае в корректир. с/ф отражаются только возвращаемые позиции с указанием номенклатуры до изменения и после изменения

Конечный результат у первого и второго вариантов одинаковый , сумма  уменьшения ( разница)попадают в книгу продаж у покупателя и в книгу покупок- у продавца.

Может были еще письма ФНС, более позднее, с разъяснениями по этому? Какой вариант в 2020 г актуален?

Может были еще письма ФНС, более позднее, с разъяснениями по этому вопросу?

Вопрос: Как правильно должна быть выписала корректирующая счет-фактура поставщиком  на возвратную накладную от покупателя со всеми позициями или только на возвращаемый товар?