Какую ставку НДС указать в договоре

Саша Понамарев
Постоянная ссылка #
Добрый день. Помогите разобраться со ставкой НДС. Наша организация планирует заключить договор с контрагентом и, соответственно, встал вопрос – какую ставку НДС указывать в условиях договора? Договор заключается в 2018 году - ставка 18%, но торговые отношения по этому договору будут осуществлять и в 2019, когда ставку уже будет 20%. Так как быть?
Саша Понамарев
Постоянная ссылка #
Особенно учитывая тот факт, что в итоге стоимость будет разная при одной и той же цене.
Михаил-эксперт НН
Постоянная ссылка #
Здравствуйте. Для выхода из сложившейся ситуации вы можете не указывать конкретную ставку налога и конечно же сумму НДС при заключении договора, а к примеру, сделать отсылку на п. 3 ст. 164 НК РФ и указать, что стоимость товаров установлена без НДС, а НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ на дату отгрузки (получения предоплаты). В таком случае окончательная стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных покупателем в 2019 году и подлежащая оплате, увеличится, что будет уже отражаться в выставленных счетах-фактурах и накладных.
Либо можно закрепить в договоре, что стоимость товаров включает НДС, исчисленный по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ. В таком случае общая стоимость товаров (работ, услуг) для ваших контрагентов в 2019 году не изменится, однако в этой стоимости произойдет перераспределение: себестоимость (без налога) уменьшится, а величина НДС увеличится.
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
Я, конечно, не знаю специфику Вашей работы и заключения договоров. Но как вариант - делаете договор на 2018 г., а с 1.01.19 заключаете допник. Вам стоимость поставки прям сейчас нужно прописать на все годы вперед? Я себе слабо представляю, как на 2 года вперед цены прописать, сейчас так все меняется, так цены уходят, что определять их наперед, ну я не знаю... Можно было бы сделать спецификации на этот год, а на следующий сделать эти спецификации с учетом допника.
olkos2002
Постоянная ссылка #
Я считаю, что разумнее поступить по совету Главбух_Елены. Допсоглашение написать не сложно.
Саша Понамарев
Постоянная ссылка #
Спасибо за советы. Сделаем ссылку на п. 3 ст. 164 НК РФ. Контрагент очень специфический, поэтому допники лучше не заключать.
Полина М.
Постоянная ссылка #
Интересная тема, а у меня вот такой вопрос – предусмотрены ли какие-либо переходные дни для тех, кто будет осуществлять взаимоотношения в период 31 декабря – 01 января. Ведь ставка поменяется по сути всего за один день. Можно ли схитрить к примеру авансами?
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
А чего там переходного? Делаете реализацию 31 декабря до полуночи все отгружаете по ставке НДС 18%. Выписываете отгрузочные документы 1 января - ставка НДС уже будет 20%.
Михаил-эксперт НН
Постоянная ссылка #
Никаких переходных положений, а также иных преференций в отношении применения ставки НДС в размере 20 % Федеральным законом, которым вводится данная ставка не предусмотрено. На это же обращают внимания и специалисты Минфина в письме от 06.08.2018 г. № 03-07-05/55290.
Поэтому нельзя, например, выставить в 2018 году счет-фактуру на отгрузку "заранее" с НДС 20% (с расчетом на то, что оплата поступит в следующем году). А с 1 января 2019 года нельзя будет выставить счет-фактуру с НДС 18% (например, под прошлогодний аванс).
По таким счетам-фактурам покупатель, скорее всего, не сможет принять НДС к вычету.
Практикант Юрий
Постоянная ссылка #
Если до 1 января 2019 года поступила предоплата в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), по которой был исчислен НДС в размере 18%, то при отгрузке товаров (выполнения работ, оказания услуг) после 1 января 2019 года исчисление налога должно производиться в любом случае по ставке 20%. Например, в такой ситуации возможны два варианта:
1. В договоре установлена цена товара без НДС (например, 100 руб.) со ссылкой на действующую в момент совершения операции ставку налога. Аванс получен в 2018 году на сумму 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб. Продавец перечислил в бюджет НДС в сумме 18 руб., в авансовом счете-фактуре указан налог также 18 руб., который покупатель может принять к вычету.
Далее товар отгружен в 2019 году на сумму 120 руб., в т.ч. НДС 20 руб. Недостающая сумма может быть доплачена покупателем. Продавец примет к вычету авансовый НДС в сумме 18 руб. и перечислит в бюджет 20 руб. налога. Эту же сумму он укажет в счете-фактуре на отгрузку. Покупатель восстановит авансовый НДС в сумме 18 руб. и примет к вычету НДС в сумме 20 руб.
2. Если в договоре цена установлена в твердой сумме с учетом НДС, например, 118 руб., то и стоимость товара при отгрузке должна быть указана в размере 118 руб., однако НДС следует рассчитать и указать в счете-фактуре исходя из ставки 20%:
118 руб. : 120% х 20% = 19,67 руб.
Стоит отметить, что второй вариант не совсем корректен, так как нарушает некоторые положения НК РФ.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение