Добрый вечер! Производим продукцию ндс 10 и 18 (теперь 10 и 20)%. При формировании счетов по авансовым поступлениям в прошлом году не учитывали разные ставки НДС: начисляли и восстанавливали НДС по ставке 18/118. Как можно исправить ошибку прошлого периода?
авансовые счета
С 2014 г ст. 170 п. 3.3 звучит так: "Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий); (в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ).
Ндс в одной отгрузке, по одному счету в рамках одного договора практически всегда и 10% и 18% . Исключение редкость. Причем, выставляя счета на предоплату, не факт, что при формировании счета ассортимент и соответственно сумма НДС 10 и 18% не изменится.