Обоснование для налоговой траты денег

Галина2018
Постоянная ссылка #
ООО на УСН в течении года переводила по зарплатному проекту средства на карту руководителя, в реальности средства использовались для хознужд и приобретение материалов при выполнении строительных работ. Заработная плата не начислялась, так как из работников только директор. Как пояснить налоговой почему не перечислялся НДФЛ и страховые взносы, какими документами подтвердить расходование средств?
Roman
Постоянная ссылка #
С директором заключен трудовой договор? Если да и если он наемный работник, то вы должны были ему платить хотя бы МРОТ. Сами подумайте - кто готов трудиться безвозмездно?
Если директор - учредитель, то возможно и избежать проблем. Специалисты Минфина считают, что единственный учредитель организации, который сам же выполняет функции генерального директора, не может заключить сам с собой трудовой договор. И, как следствие, такой руководитель компании не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Поскольку зарплата - это вознаграждение за труд, которое выплачивается работнику в соответствии с заключенным трудовым договором. Это мнение Минфин России высказывал уже неоднократно (письма от 17.10.2014 № 03-11-11/52558 и от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).
Это что касается НДФЛ, а вот со страховыми все иначе:
Руководитель организации, являющийся единственным учредителем компании, должен быть застрахован по всем видам обязательного страхования. Так, на случай болезни или в связи с материнством он страхуется на основании 255-ФЗ. В системе обязательного пенсионного страхования директор страхуется на основании 167-ФЗ. И в системе обязательного медицинского страхования - 326-ФЗ. Поэтому страховые взносы за гендиректора, который одновременно является и единственным учредителем фирмы, платить необходимо. Такой вывод содержит письмо Минтруда России от 05.05.2014 № 17-3/ООГ-330.

А что касается подтверждения расходования денежных средств, то должны быть отчеты о выдаче денежных средств для их траты и соответственно платежные документы.
Галина2018
Постоянная ссылка #
Спасибо
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Роман, как обычно всё грамотно и ясно со ссылками Вам, Галина, объяснил.
Вопрос у меня к Вам: год истек, а Вы только заметили эти перечисления?
При первом же перечислении именно через зарплатный проект стоило бы предостеречь от рисков доначислений взносов Вашего директора.
в учетную политику организации целесообразно включить порядок расчетов с использованием банковских карт с работниками, в том числе и в случаях выдачи подотчетных сумм, командировочных и займов (ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 4 ПБУ 1/2008). Исходя из приведенных норм, а также с учетом позиции контролирующих органов и арбитражной практики (см. письма Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42288, от 29.12.2011 № 14-01-07/1396-1966, Казначейства России от 26.07.2011 № 42-7.4-05/5.2-500, Минфина России № 02-03-10/37209 и Казначейства России № /42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013, ЦБ РФ от 24.12.2008 № 14-27/513, постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2011 № А05-11476/2010, ФАС Северо-Западного округа от 11.02.2008 № А52-174/2007) можно сделать следующий вывод. Организация вправе перечислять командировочные, другие подотчетные суммы, а также суммы займов работникам на их зарплатные карты: — если это не запрещено договором зарплатного проекта; — если это согласуется с положениями учетной политики организации о порядке документооборота при расчетах с работниками; — если это не противоречит положениям коллективного договора или локальному нормативному акту организации о порядке возмещения командировочных расходов. Причем, по мнению Минфина, в платежных поручениях на перечисление подотчетных средств нужно указывать, что они являются подотчетными. Кроме того, организации необходимо получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов, а сотруднику к авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие оплату банковской картой. Все подобные «перестраховочные» действия помогут в случае необходимости доказать проверяющим из ИФНС и внебюджетных фондов, что перечисленные на зарплатную карточку деньги не являются зарплатой, с которой ошибочно не был удержан НДФЛ и на которую не были начислены страховые взносы.
Ольга Михайловна
Постоянная ссылка #
Всем добрый день! Вот тут Roman написал: «Поэтому страховые взносы за гендиректора, который одновременно является и единственным учредителем фирмы, платить необходимо. Такой вывод содержит письмо Минтруда России от 05.05.2014 № 17-3/ООГ-330». Но, если трудового договора нет, заработная плата не начислялась, НДФЛ не перечисляется, то что будет являться базой для начисления страховых взносов?
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Роман ясно и чётко написал: ХОТЯ БЫ МРОТ.
Это и будет являться базой для исчисления страховых взносов.
При этом, взносы могут доначислить, а поскольку они уплачены не были (говорим про УСНО) - налоговую базу эти взносы не уменьшат.
Ольга Михайловна
Постоянная ссылка #
Про ХОТЯ БЫ МРОТ, все понятно, если это наемный работник. Причем, понятно без пояснений, а вот без трудового договора, когда директор, он же учредитель, открыл предприятие, но хозяйственно-финансовых операций нет. Чтобы заплатить себе зарплату и страховые взносы с нее, он из своего семейного бюджета должен внести краткосрочный заем?
Мало ли почему нет деятельности, может он сам болен, или кто-то из его близких, а может тупо не получается! Ну, вот, не везет парню и все. Опыта у него нет и никто не хочет иметь дело с новичком…
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Кроме займов существуют такие способы привлечения средств, как безвозмездная помощь учредителя (она и доходом являться не должна по сути). Главное - все бумажки правильно составить, чтобы у контролирующих органов вопросов не возникало.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение