или
Задать вопрос

Отмена ЕНВД: маркировка 2020. НОВОСТИ!

Валентина Казакова
Постоянная ссылка #

Здравствуйте, дорогие коллегиsmile. Хорошие новости, появилось официальное письмо ИФНС, согласованное с Минфином, в котором описано решение сразу двух спорных вопросов, которые беспокоили многих бизнесменов, торгующих на ЕНВД и ПСН товарами, подлежащими обязательной маркировке в 2020 году (обувь, мех, лекарственные препараты):
1) про право перейти на УСН в середине года;

2) про совмещение режимов.

В нем сказано, что в соответствии с пунктом 2 статьи 346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Кроме того, в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, налогоплательщик вправе применять общий режим налогообложения или УСН. В отношении реализации товаров, относящейся к розничной торговле, налогоплательщик вправе продолжить применять ЕНВД или ПСН при условии соблюдения ограничений, установленных главами 26.3 и 26.5 Кодекса. При этом если налогоплательщик, применяющий ЕНВД или ПСН, совмещает этот режим налогообложения с УСН или общей системой налогообложения, то полученные им доходы от реализации товаров, не относящейся к розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН, подлежат налогообложению в соответствии с УСН или общим режимом налогообложения. 

Вот такие позитивные, но все-таки запоздалые разъяснения. Многие из-за несвоевременности этих разъяснений перешли с 1 января 2020 года на УСН вместо того, чтобы еще почти полгода применять более экономный ЕНВД (для лекарственных препаратов, напомню, отсрочка продлена аж до 1 июля 2020 года).wall. Где ж вы раньше были ФНС и Минфин? Были погружены в новогоднюю суету?

Источник - МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 21 января 2020 г. N СД-4-3/726 О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ ЕНВД И ПСН 

Ответить
Александр Мудрый
Постоянная ссылка #

Спасибо, Валентина. Хорошие новости, я не успел подать заявление на УСН до конца 2019 года. На ОСНО, конечно, не хочется работать. Меня еще тревожит другой вопрос. Есть ли уже какие-то новости по включению или невключению в затраты стоимости товара приобретённого на ЕНВД при переходе на УСН доходы минус расходы? Поискал в интернете, ничего удовлетворительного не нашел. Может, вы что-то знаете?

Ответить
Валентина Казакова
Постоянная ссылка #

Александр, здравствуйте! К сожалению, нельзя учесть эти затраты. На УСН (доходы минус расходы) оплаченные товары принимаются в расходы по мере реализации, но нельзя учитывать расходы, которые осуществлены в период применения ЕНВД. Вот письмо Минфина по этой теме от 23.04.2018 N 03-11-11/27126: Цитирую: «Особенности исчисления налогоплательщиками налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения определены статьей 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Вышеуказанной статьей Кодекса не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на расходы, фактически произведенные в период применения ЕНВД. Исходя из этого расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения ЕНВД, не учитываются в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. При этом сумма выручки от реализации этих товаров, полученная в период применения УСН, учитывается при исчислении налоговой базы по УСН в общеустановленном порядке»

Ответить
Александр Мудрый
Постоянная ссылка #

Валентина Казакова, вам не кажется, что это несправедливо, поскольку я с этого остатка товара ещё не получил прибыль . Получится что я с этих затрат заплачу 15% налога. Это смертельная сумма для меня, как ИП. Я читал в декабре, что депутаты рассматривают законопроект о том , чтобы вносить эти суммы в расходы. Так и не рассмотрели они этот законопроект, получается?

Ответить
Валентина Казакова
Постоянная ссылка #

Александр Мудрый, законопроект есть, а вот закона еще нет. Законопроектом предлагается установить, что при переходе с ЕНВД или ПСН на УСН "доходы минус расходы" можно будет учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Учесть такие расходы можно будет по общему правилу по мере реализации товаров.

Также предлагается оговорить, что расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров (на хранение, обслуживание и транспортировку), учитываются при УСН в том периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на УСН. То есть, если такие услуги оказаны до перехода на УСН, но на тот момент еще не были оплачены, их стоимость при УСН учесть будет можно, а если оплата имела место еще до перехода на УСН – нельзя.

Также законопроект предполагает, что новые нормы будут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года. До нового года его принять не успели. Такая компенсационная мера была бы подспорьем для многих. Но, к сожалению, пока, повторюсь, закон не принят. Он только внесен в Думу 16.12.19 года. Он еще в самом начале пути. Примут или нет? Посмотрим... 

Ответить
Валентина Казакова
Постоянная ссылка #

а вот еще есть старое письмо Минфина РФ от 7 февраля 2007 г. N 03-11-05/21 где говорится о том, что при переходе на УСН (доходы-расходы) с ЕНВД, стоимость товаров, приобретенных в период применения ЕНВД можно учесть в расходах. 

Ответить
Александр Мудрый
Постоянная ссылка #

Валентина Казакова, и что прикажете в этом случае делать???  Пока, конечно, нам можно не переходить с ЕНВД, на дальше то все равно придется определиться. Дождаться, когда реально нельзя будет торговать парфюмерией и одеждой и тогда вынуждено перейти на УСН «доходы минус расходы»? К тому времени может определятся с остатком товаров и дадут нам хоть какие-то разъяснения? Ещё вопрос, а при переходе с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы», остаток товаров зайдёт в расходы? Остаток товара это самое узкое место в этой истории

Ответить
Валентина Казакова
Постоянная ссылка #

А в вашем регионе нет льготы по УСН? Вы точно уверены, что доходы минус расходы выгоднее, чем доходы?

Ответить
Валентина Казакова
Постоянная ссылка #

Теперь про  принятие товара в расходы при переходе с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы». Здесь опять неопределенность. Данный вопрос в Налоговом Кодексе не урегулирован. Ранее Минфин давал разъяснения, что стоимость оплаченных товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признается в расходах для целей УСН по мере их реализации. И неважно, когда эти товары были приобретены - в период применения УСН "доходы" или УСН "доходы минус расходы» Письма Минфина от 18.10.2017 N 03-11-11/68187, от 31.12.2013 N 03-11-06/2/58778. В 2018 позиция ведомства изменилась Письмо Минфина от 25.09.2018 N 03-11-11/68478. Со ссылкой на п. 4 ст. 346.17 НК РФ, где прямо прописано, что при смене объекта налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы" затраты, произведенные в "доходном" периоде, не учитываются

Ответить
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #

Валентина, приведённый пример -наш случай: с этого года мы перешли на Д-Р с Д.

Кроме приведённого Вами письма о принятии расходов ничего не говорится.

Что наши доблестные органы имеют в виду под затратами в доходном периоде? Товар у нас куплен, но не оплачен, платить будем в этом году. Разве нельзя будет его принять на расход по мере продажи?

Я ещё могу понять невыплаченную заработную плату за прошлый год - ее действительно в расходы включать нелогично. Но что с остатками товаров?

Ответить
Безумный_БУХ
Постоянная ссылка #

Просто_бухгалтер, в письме, приведенном Валентиной  сказано, что оно касается расходов, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 346.16 НК, где сказано, что налогоплательщик вправе учесть при определении налоговой базы расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров. А так как расходы у нас признаются по оплате, то,  если я правильно понимаю, то, когда товар оплачен на усн «доходы», то его принять к расходам на усн «доходы минус расходы» нельзя, а, когда оплачен при усн «доходы минус расходы», то можно.

Ответить
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #

А я нашла новую новость: в Еврейском автономном округе написали петицию о продлении ЕНВД минимум на три года. Сослались на то, что будет достаточно времени подготовить нормативную базу для переходного периода и что поступления в бюджет от применения ЕНВД составляют около 80 процентов по сравнению с другими режимами. Даже вроде как рассматривается данное предложение «на верхах

Ответить
Алексей Злой
Постоянная ссылка #

Добрый день.

Как раз собираемся переходить с ЕВНД на УСН в связи с тем, что продажа не маркированной обуви с 01.03.2020 запрещена. Может уже есть опыт у кого?

Сейчас есть онлайн касса, которая зарегистрирована для ЕВНД. Соответственно все чеки бьются по ЕВНД. Продаж маркированной обуви не было. В письме написано:

"вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД."

то есть мне нужно пробить первую продажу маркированной обуви на этой кассе, и подать уведомление? Либо перегистрировать кассу на УСН и пробить продажу, а потом подать заявление? Либо можно подать уведомление сейчас о том что 01.03.2019 начинаем работать по УСН, и февраль работать на ЕВНД.

 

Ответить
Арона
Постоянная ссылка #

Вам нужно будет:

  1. Подать уведомление по форме 26.21 в ИФНС о переходе на УСНО не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ). То есть вам это нужно будет сделать до конца марта.
  2. Нужно в 5-дневный срок подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Получается, после 1 марта отсчитываете 5 дней.
  3. Онлайн-касса. Система налогообложения – обязательный реквизит чека, поэтому неверное ее отражение в фискальном документе - это административное нарушение, за которое положен штраф. Сейчас некоторые компании предлагают провести перерегистрацию кассы в связи со сменой СНО, естественно за плату. Однако есть и кассы, где можно изменить систему налогообложения в онлайн-кассе самостоятельно. Подавать заявление на перерегистрацию кассы в налоговую инспекцию не нужно. Перерегистрировать ККТ необходимо только в том случае, когда меняются сведения, указанные при регистрации кассы, СНО к такой информации не относится, но в кассовой программе изменения сделать необходимо. Онлайн-касса сама сформирует отчет о перерегистрации и передаст данные в ФНС. Настройки кассы при переходе на новую систему налогообложения не обязательно менять 1 марта, главное - не выбить чек с 1 марта до перерегистрации ККТ со старой системой налогообложения.
Ответить
Ксения123456
Постоянная ссылка #

Подскажите пожалуйста а если при этом была продана маркированная пара по сканеру а в кассе режим енвд, что делать?

Ответить
Безумный_БУХ
Постоянная ссылка #

Система налогообложения продавца является одним из обязательных реквизитов чека ККТ (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). Если в чеке неверно указана система налогообложения, то вам грозит штраф. За это возможен штраф на организацию от 5 до 10 тыс. руб. Кроме того, налоговики могут оштрафовать должностное лицо на сумму до 1,5 до 3 тыс. руб.

Не могу вам гарантировать, но мне кажется, что на ОСНО вы не попадете автоматом, если подадите с соблюдением сроков заявление на отказ от применения ЕНВД и уведомление о применении УСН. Все-таки по идее важнее, чтобы были соблюдены все сроки перехода на новый режим. Главное вовремя исправить ошибку.

Если ваша касса поддерживает формат фискальных данных 1.1, ошибку исправьте при помощи чека коррекции. Сначала пробейте чек коррекции с признаком «Возврат прихода». В нем отразите данные первоначального чека . Затем пробейте чек коррекции с признаком «Приход» уже с правильными данными (п. 4 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240). Если используете формат фискальных данных 1.05, сначала сформируйте идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход».

Чтобы избежать штрафа, необходимо не только исправить чек, но и проинформировать об ошибке налоговую инспекцию. Для этого направьте в ИФНС письмо. В нем подробно укажите сведения о допущенной ошибке, а также сообщите о том, что ошибку исправили, и перечислите реквизиты фискальных документов. Сделайте это до проверки, и по идее штрафа быть не должно, ошибиться может каждый.

Думаю, так, может коллеги считают иначе.

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение