Выкупной платеж за автомобиль не входит в лизинговые платежи, не предусмотрен Договором.

Ольга Петр
Постоянная ссылка #

Если по договору лизинга выкупной платеж за автомобиль не входит в лизинговые платежи, не предусмотрен Договором лизинга, есть стоимость предмета лизинга 3 000 000, есть сумма договора по графику платежей 5 000 000, а в Акте приема-передачи автомобиля нет стоимости. Подскажите, по какой стоимости приходовать автомобиль на 01 счет?

Знаючтоговорю
Постоянная ссылка #

Прочла ваш вопрос еще раз и сообразила ))

Если выкупная цена в сумме лизинговых платежей и в договоре не выделена, то на момент перехода к лизингополучателю права собственности на имущество лизинговые платежи и расходы на содержание такого имущества уже учтены. Оснований для формирования первоначальной стоимости предмета и начисления амортизации нет.
 

Ольга Петр
Постоянная ссылка #

Простите, не поняла последнюю фразу: "Оснований для формирования первоначальной стоимости предмета и начисления амортизации нет."  Получается приходую на 08 счет 5 000 000 ?По Договору предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Получается что на ежемесячную сумму лизинговых платежей по счет-фактуре зачитываю весь НДС?

Знаючтоговорю
Постоянная ссылка #

И причем тут НДС?

Для налогового учета лизинга другие правила.

Я вам ответила про бухучет.

У нас про налговый уже была ветка на форуме хорошая. 

Знаючтоговорю
Постоянная ссылка #

Вот та ветка

В плане налогового учета и что он будет расходиться с бухгалтерским все так и осталось. 

https://nalog-nalog.ru/forum/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/uchet-lizinga/ 

Почитайте, посмотрите статьи, на которые дают ссылки.

Ольга Петр
Постоянная ссылка #

Спасиьо! Смотрю

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Не очень понятен вопрос.

Вы имеете в виду оприходование при поступлении предмета лизинга? И как происходит выкуп, если о нем нет указаний в договоре лизинга? 

Если вопрос о бухучете, то вы малые с упрощенным ведением бухучета или нет?

Ольга Петр
Постоянная ссылка #

Всем добрый день!

Ссылки посмотрела, проводки понятны, а вот пишут много что должна быть отдельно выкупная стоимость.

И тут совершенно непонятно: если у нас в договоре есть стоимость предмета лизинга (автомобиля) 3900000, а дальше написано что "выкупной платеж не входит в состав иных лизинговых платежей по графику, не предусмотрен договором", сумма итоговая по графику 5000000, то как тут быть с НДС ???

Получается (из статьи от 12 июля 2021г.) приходую Д 08 К 76 Ар об 5000000;  Д 01 им в лиз. К 08 5000000; Д 19 К 76 Ар об 833333,33; и после оплаты периодического платежа беру к зачету НДС по счет-фактуре с суммы оплаты ???

НО! Нашла вот такое:

Сумма выкупного платежа начисленного (выкупная стоимость) может быть обозначена в договоре. Она также может отличаться от суммы выкупного платежа к уплате – в том случае, если пользователь во время действия договора будет осуществлять частичное её погашение. В противном случае регулярные лизинговые платежи будут расцениваться как плата за использование предмета лизинга.

Если договор не содержит выкупной стоимости, то лизинговые платежи будут рассматриваться, как частичное погашение стоимости имущества, с соответствующим порядком их учёта и налогообложением.

Помогите пожалуйста, как быть с НДС.

 

Ольга Петр
Постоянная ссылка #

Да, мы малое предприятие на ОСНО.

Знаючтоговорю
Постоянная ссылка #

"Д 01 им в лиз. К 08 5000000; Д 19 К 76 Ар об 833333,33"

Это как?

По-моему, при таком раскладе на 08 у вас 4 166 667 должно получиться?

 

Ольга Петр
Постоянная ссылка #

Да, ошиблась

Знаючтоговорю
Постоянная ссылка #

Тогда у вас на 19 "отбит" НДС, который по сути относится только к лизинговым платежам.

Если в договоре специально не выделена стоимость выкупа и не сказано, что она частично включается в лизинговый платеж, можете списывать НДС обычным порядком, по факту оплаты и с/ф.

На самом деле, вопрос отдельно как-то нигде не рассмотрен. Кроме судебной практики ))

И там судьи отказывают налоговикам в выдергивании из вычета по НДС сумм, которые, по мнению налоговой, являлись "погашением стоимости предмета лизинга". 

Например, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12 марта 2007 г., дело N 09АП-2344/2007-АК Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.03.2007, 12.03.2007 N 09АП-2344/2007-АК по делу N А40-66966/06-142-434 Исковые требования о признании незаконным ненормативного акта налогового органа об отказе в возмещении НДС удовлетворены правомерно, так как надлежащих доказательств того, что лизинговая деятельность налогоплательщика направлена не на получение лизинговых платежей, а на возмещение НДС из бюджета, в материалах дела не содержится и налоговым органом суду не представлено. {КонсультантПлюс}(если есть интерес, оформите пробный доступ в КонсультантПлюс и почитайте бесплатно).

 
Ольга Петр
Постоянная ссылка #

Если договор не содержит выкупной стоимости, то лизинговые платежи будут рассматриваться, как частичное погашение стоимости имущества, с соответствующим порядком их учёта и налогообложением.

Помогите пожалуйста, как быть с НДС.

Знаючтоговорю
Постоянная ссылка #

Нельзя с таким договором выделить стоимость имущества. На что и указывают суды (выше ссылку давала).

Поэтому списывайте спокойно НДС по с/ф за платеж. 

Ольга Петр
Постоянная ссылка #

Огромное спасибо!!! Теперь все встало на свои места!

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение