Снижение дебиторки

Способы снижения объема и уровня задолженности контрагентов можно выделить в две группы.

1. Внутренние способы, в частности:

- систематическая оценка дебиторской задолженности, контроль сроков оплаты, выявление просроченной задолженности;

- контроль за финансовым состоянием должников, проверка наличия задолженности перед бюджетом, судебных дел и введение процедур банкротства, ранжирование дебиторов и присвоение класса платежеспособности;

- контроль за соблюдением платежно-расчетной дисциплины подразделениями организации;

- разработка и применение KPI, направленных на снижение дебиторской задолженности.

Эффективность применяемых способов снижения дебиторской задолженности может быть оценена путем сопоставления показателей дебиторской задолженности в динамике, сопоставления размера снижения (увеличения) дебиторской задолженности с объемом продаж, плановой (фактической) прибылью, анализа оборачиваемости дебиторской задолженности.

2. Внешние способы, в частности:

- уведомление контрагентов о договорных сроках погашения дебиторской задолженности, в случае просрочки - выставление претензий;

- своевременное инициирование и проведение взаимозачетов с контрагентами;

- факторинг (финансирование под уступку денежного требования). Использование данного способа снижения дебиторской задолженности целесообразно, если размер вознаграждения (процентов) по факторингу меньше, чем размер процентов за кредит, или у организации нет иных возможных инструментов кредитования (например, отказ банков по кредитованию);

- страхование дебиторской задолженности. Указанный способ позволяет при наступлении предусмотренного в договоре страхового случая получить страховое возмещение, определенное договором. При этом указанный способ является достаточно дорогостоящим, так как услуга страхования является платной, а страховое возмещение выплачивается не в полной сумме дебиторской задолженности. Дополнительно к этому полученное страховое возмещение включается во внереализационные доходы по налогу на прибыль;

- применение скидочной или бонусной системы для покупателей и заказчиков, оплачивающих продукцию (работы, услуги) досрочно;

- выставление претензии;

- судебное урегулирование спора. Однако судебный порядок урегулирования экономического спора с должником является затратным и достаточно длительным. Поэтому рациональность данного метода зависит от оценки возможности взыскания и затрат на судебное разбирательство.

Для расчета допустимого размера дебиторской задолженности можно воспользоваться одним из методов, которые отражены в Международном стандарте финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости". В этих целях возможно осуществить следующие действия:

1) рассчитать ожидаемые денежные потоки, то есть поступление денежных средств на конец периода на основе плановых отсрочек платежа;

2) скорректировать ожидаемые денежные потоки на сумму риска при нарушении контрагентами условий оплаты. В МСФО (IFRS) 13 данная корректировка определена как "премия за неопределенность денежных потоков" и может быть рассчитана на основе статистики за прошлые годы с учетом изменений общей ситуации на рынке;

3) рассчитать дисконтированную стоимость ожидаемых денежных потоков, скорректированных на сумму риска (например, по процентной ставке, равной ставке по привлечению внешних кредитов);

4) определить предельную отсрочку платежа, которая может быть использована. То есть период отсрочки платежа, который организация может предложить контрагентам;

5) определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности по каждому контрагенту и по организации в целом на основе предельной отсрочки платежа.

Для предотвращения или уменьшения негативных последствий, которые могут наступить в случае неисполнения должниками обязательств по оплате, целесообразно разработать комплекс мер, направленных на снижение дебиторской задолженности.

Можете еще в этой статье почитать про методы оценки дебиторской задолженности.